应交税费的主要账务处理：（一）应交增值税 1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资...
记录一般纳税人购进货物、加工修理修配、服务、无形资产按规定退回的增值税税额转出多交增值税记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税【拓展】根据规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留...
应交税费属于负债类科目,贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。 应交税费概述 企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附...
一、 已交税金 例:某辅导期一般纳税人当月领用增值税专用发票25 份18 日将25 份发票全部开具,到税务机关再次领用,按已开具的 25 份发票预缴税款 6万元,通过银行转账方式支付。 借:应交税费一-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 二、转出未交增值税 ...
应交税费—应交增值税(进项税额)在月底要根据抵扣的余额结转到相关的应交税费—未交增值税的二级科目中进行核算,具体的步骤如下: 1、结转进项税额是, 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费—应交增值税(进项税额), 2、结转应缴纳增值税(进、销差额), 借:应交税费—应交增值税(...
首先,应该明确的是,应交税费-应交增值税等三级科目平时不需要结转,但在年末时需要结转到“应缴税费—应缴增值税–转出未交增值税”科目中。换句话说,这个科目既不需要进行转账,也不需要进行结转,平时只需要挂在会计报表上即可。 但在年末时,企业需要进行结转处理。具体来说,应交增值税科目的结转方式与其借方...
对于小规模纳税人,《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,其发生应税销售行为时,不得抵扣进项税额,而是按照销售额和征收率计算应纳税额。法规 总的来说,“应交税费——应交增值税(进项税额)”这一科目反映了企业在购进过程中产生的、可以在销售过程中抵扣的增值税额。但具体的抵扣规则会因纳税人的类型和...
应交税费——应交增值税(已交税金)是企业在某个纳税期间内已经缴纳的增值税额。这一账目用于记录企业已经向税务机关缴纳的增值税,以反映企业的税务状况和缴税情况。 一、关于应交税费——应交增值税(已交税金)的理解 “应交税费——应交增值税(已交税金)”这一会计科目,主要用于记录企业在当前纳税期间已经实际...