记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税【拓展】根据规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”“增值税检查调整”11...
应交税费应交增值税明细科目有“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。 委托加工物资成本包括委托方承担的往返运杂费么 首先,我们要明确的是,委托加工物资的成本是一个综合性的概念,它涵盖了从原材料或半成品采购到加工完成并...
应交税费应交增值税下设的明细科目主要包括“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等。 “进项税额”是指企业购买物资或服务时,可以抵扣的增值税额。当企业采购物资等,按应计入采购成本的金额,以及可抵扣的增值税额进行账务处理时,会涉及到这个科目。 “销项税额”是指企业在...
会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。(一)增值税一般纳税人应在“应...
应交税费应交增值税明细科目 “应交税费”属于一级科目,“应交增值税”为二级科目,其中,进项税额、销项税额、已交税金、未交增值税、转出未交增值税、出口退税等可设置为三级科目,作为应交增值税的明细科目。应交增值税的账务处理如下:当企业采购物资时,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费(应交增值税)—进项...
八、应交税费-未交增值税 记录一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额,以及当月缴纳以前期间未缴的增值税额。 若一般纳税人本期既有期末留抵税额,又有欠缴税额: (1)纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税...
应交税费应交增值税的明细科目主要包括以下几类: 一、进项税额 这是指企业购买生产经营活动中涉及的物品和服务所支付的增值税额。 二、销项税额 当企业销售商品或提供服务并收取款项时,销项税即产生,税额是根据销售额计算的。 三、出口退税 对于出口企业,国家为了鼓励出口,会退还其出口商品所包含的增值税,这就是出...
此外,应交增值税明细科目的结转处理如下: 当月“进项税额” 大于 “销项税额”,不需要缴纳税款,月末不做会计处理,借方余额属于尚未抵扣税款。 当月“销项税额” 大于 “进项税额”,需缴纳税款。根据销项税额减去进项税额计算得出的应交税款数字,将当月应交未交增值税税额自 “应交税费 —— 应交增值税” 科目转入...
应交税费应交增值税明细科目有:进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等。 1、进项税额:记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额...
(4)“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。 (5)“转出未交增值税”专栏,核算企业月终转出应交未交的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,...