在《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)中写到:按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目。 2、小规模是否使用该科
应交税费-待转销项税额 季末: 借:银行存款等 应交税费-待转销项税额 贷:其他业务收入等(第三月的利息) 其他应收款等 应交税费-应交增值税(销项税额) (2)后付租金的租赁合同 按月预计租金收入: 借:应收账款等 贷:其他业务收入等 应交税费-待转销项税额 合同约定的收取租金时间: 借:银行存款等 应交税费-...
“应交税费——待转销项税额”这一明细科目，主要用来核算一般纳税人在销售过程中，已经确认收入但尚未到增值税纳税义务发生时间，因此需要在未来确认为销项税额的增值税额。◆ 6.应交税费——简易计税 “应交税费——简易计税”明细科目，用于核算采用简易计税方法涉及的增值税计提、扣减、预缴和缴纳等。◆ 7.应交...
待转销项税额是指公司在按照相关法规实施销项税税收管理时,根据发票开具时产生的未缴税款,可以扣减应纳税负担以及其他付款,以确定里面抵扣销项税税费所需要的备款金额。 “待转销项税额”科目是“应交税费”科目的明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)...
老师 借:应交税费—待转销项税额 贷:内部往来—增值税—销项税(一般计税) 这个分录怎么理解呢? 答: 就是开始没发生纳税义务所以计入待转,后面纳税义务发生时正常转入销项 老师 借:应交税费—待转销项税额 贷:内部往来—增值税—销项税(一般计税) 这个分录怎么理解呢? 答: 之前纳税义务还没发生,后面纳税义务...
《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金...
一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 销项税额＝不含税销售额×增值税税率 小规模纳税人、简易计税：应纳税额＝销售额×征收率（3％）4.可以抵扣的进项税额依据主要包括：（1）增值税专用发票；（2）从海关取得的完税凭证、从税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税；（3）农产品发票 购买方取得...
《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
—待转销项税额”科目（未达到增值税纳税义务时点，达到时转入销项税额）收入早于税法 核算一般纳税人...
2、“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示；3、“应交税费”科目下的“未交增值税”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。二、合同资产与...