在《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)中写到:按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目。 2、小...
答: 就是开始没发生纳税义务所以计入待转,后面纳税义务发生时正常转入销项 老师 借:应交税费—待转销项税额 贷:内部往来—增值税—销项税(一般计税) 这个分录怎么理解呢? 答: 之前纳税义务还没发生,后面纳税义务发生了就这样做 我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗? 答: 众所周知会计人如果要往上发...
您好，以下您参考 “应交税费——待转销项税额”科目（未达到增值税纳税义务时点，达到时转入销项税额）...
待转销项税额：指企业在当期销售产品或者提供服务时，按照相关规定应当缴纳的销项税款，未计入本期税负的...
在《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)中写到:按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目。
《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金...
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”“增值税检查调整”这11个明细科目。 二级科目11个:应交增值税,未交增值税,预交...
待转销项税额是指公司在按照相关法规实施销项税税收管理时,根据发票开具时产生的未缴税款,可以扣减应纳税负担以及其他付款,以确定里面抵扣销项税税费所需要的备款金额。 “待转销项税额”科目是“应交税费”科目的明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)...
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。（一）增值税一般纳税人应在“应交...
在财会[2016]22号《增值税会计处理规定》中写到:按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目。