1、进项税额大于销项税额,进项税当期没有抵扣完,留抵后期销项税额. 2、企业有预交增值税,预缴税款形成当期留抵增值税款. 可能是转出未交增值税转多了,冲回即可.如果税金计算正确,前期处理账务错误,那查找下原因,可能进项转出没出账,做账处理如下: 借:主营业务成本 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 转出...
一、一般纳税人 (一)关于销项税额 1、直接减免 (1)可以直接全额确认收入 借:银行存款、应收账款等 贷:主营(其他)业务收入(价税合计)(2)也可以先计提销项税额,然后确认减免、结转损益 借:银行存款、应收账款等 贷:主营(其他)业务收入(不含税金额)应交税费——应交增值税(销项税额)借:应...
小规模纳税人享受3%减按1%征收率计算缴纳增值税时,减征的2%税额无需额外账务处理,企业在对外销售确认应交增值税时,即按照1%征收率计算,应交增值税=含税销售额÷(1+1%)×1% 账务处理需要和增值税纳税申报分开,增值税纳税人申报时,计算应纳税额时是按照正常的征收率先计算确认“本期应纳税额”,然后再扣除...
小规模减免增值税会计分录如下:1、确认收入时,账务处理为:借:应收账款或银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)应交税费——应交增值税(减免税额) 2、对减免的增值税进行会计处理,借:应交税费——应交增值税(减免税额)贷:其他收益 营业外收入 小规模纳税人月度或季度应税...
1 增值税是价外税,在取得收款时,应将收款区分收入与应交增值税分别入账,这样能正确核算业务收入;当应交增值税免税时,属于一种国家补助性质的利得,按会计准则应该计入营业外收入。会计分录如下:借:应交税金-应交增值税-减免税额 贷:营业外收入-减免税额扩展资料:增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配...
贷:主营业务收入 应收账款/1.01 应交税费-应交增值税 应收账款/1.01*0.01如果季末减免税结转实际免除的税:借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入-税费减免 の唯Love訫屋。 追问 2023-04-15 16:48 月底如何做增值税的结转 家权老师 解答 2023-04-15 16:55 月底不结转,季末才结转 上传图片 追问...
1、 结转免税产品销项税额: 借:主营业务收入 贷:应缴税金---应交增值税(销项税额) 2、 结转免缴增值税额: 借:应缴税金--应交增值税(减免税款) 贷:补贴收入 以上详细介绍了增值税减免税额的会计分录怎么做,也介绍了直接减免的增值税如何账务处理.作为一名需要缴纳增值税的单位的财务人员,一定要非常清楚,增值...
减免增值税的会计分录 企业符合相关条件免征增值税的,向主管税务机关申请审批通过后的处理,首先销售时正常做会计分录,之后再把免征的增值税计入营业外收入。 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:应交税费——应交增值税(销项税额) ...
应交税费—应交增值税(销项税额)9万元 借:应交税费—应交增值税(减免税款)9万元 贷:其他收益等 9万元 3.销售行为适用免增值税政策 会计分录如下: 借:银行存款 贷:营业收入/ 其他收益(全额,不进行价税分离) 4.销售使用过的固定资产 一般纳税人销售使用过的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值...