租赁负债不是递延所得税资产。 一、租赁负债与递延所得税资产的定义 租赁负债是指在租赁期内,承租人需要支付的租金总额,包括已支付和未支付的租金,以及相关的利息费用。这是承租人在租赁合同项下的一项义务。 递延所得税资产则是指企业因可抵扣暂时性差异而产生的未来可用于抵税的资产。这种资产来源于税法与会计准...
其中,与租赁负债相关的递延所得税资产可能来源于租赁合同中的某些特殊条款,如租金支付方式、租赁期末资产归属等。这些条款可能导致企业在租赁期内形成暂时性差异,从而产生递延所得税资产。 然而,需要注意的是,不是所有的租赁负债都会产生递延所得税资产。是否产生递延所得税资产取决于具体的租赁合同条款以及企业的财务状...
在合并财务报表中,纳入合并范围的企业中一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销,除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。” 2.《企业会计准则解释第16号》(2022年12月13日):“对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响...
财政部制定的《企业会计准则解释第16号》（以下简称《解释第16号》）规定，自2023年1月1日开始，对于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理，这里所指的单项交易包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易。财政部对《企业会计准则第21号——租赁》（以下简...
租赁负债不是递延所得税资产. 递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产.递延所得税资产通常与可抵扣暂时性差异相关,这些差异在未来可以用来抵扣税款,因此被视为一种资产. 而租赁负债,通常指的是在租赁合同中,承租人因租赁物品而形成...
1、根据“资产负债表法”，初始确认时使用权资产应按照账面价值确认应纳税暂时性差异，确认对应的递延所得税负债；租赁负债应按照账面价值确认可抵扣暂时性差异，确认对应的递延所得税资产。后续一贯计算即可。2、根据“利润表法”，会计账面上确认的是当期使用权资产计提的折旧额及未确认融资费用的摊销额，税法上确认...
租赁负债:租赁负债是指企业因租赁活动而形成的未来应支付的租金义务,它代表了企业未来经济利益流出的预期.在财务报表中,租赁负债通常列示在负债类科目中. 递延所得税资产:递延所得税资产是指企业因可抵扣暂时性差异而形成的未来可抵扣所得税的预期经济利益.简言之,它代表了企业未来可用于抵扣税款的资产.递延所得税...
按照准则解释第16号的规定，承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业应当根据《企业会计准则第 18 号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。C社：企业需要在交易发生时对上述...
所得税准则应用案例——单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理 【例】2×22年1月1日,承租人甲公司与出租人乙公司签 订了为期7年的商铺租赁合同。每年的租赁付款额为450 000 元(不含税),在每年年末支付。甲公司无法确定租赁内含利率,其增量借款利率为5.04%。在租赁期开始日(即...
会计准则解释第16号》“一、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定,承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。