租赁负债的递延所得税资产的计算主要基于可抵扣暂时性差异以及适用的企业所得税税率。具体计算公式为:递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*企业所得税税率。其中,可抵扣暂时性差异可以通过资产的计税基础减去资产的账面价值得到。 一、关于递延所得税资产的理解 递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产,其产生源于...
递延所得税资产的计算公式为:递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 企业所得税税率。其中,可抵扣暂时性差异 = 资产的计税基础 - 资产的账面价值。 可抵扣暂时性差异:这是指在未来期间可以用来抵税的暂时性差异。例如,当会计折旧小于税法折旧时,资产的账面价值会大于其计税基础,从而产生可抵扣暂时性差异。 企业...
无形资产的账面价值大于计税基础，为什么，有一些题目不确认递延所得税负债，有一些就确认递延所得税负债...
对于使用权资产，会计有金额，但企业所得税不认可，所以计税基础0，企业认可的可扣除资产，在会计没有...
二、递延所得税负债的计算 递延所得税负债的计算公式为:递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)×企业所得税税率。这主要涉及到应纳税暂时性差异,即当资产的账面价值高于其计税基础时,会产生递延所得税负债。 在使用权资产租赁的背景下,如果资产的账面价值高于其计税基础,就需要确认递延所得税负债。这...
你好，不用确认递延所得税，直接纳税调整就好，使用权资产累计折旧和未确认融资费用不能税前扣除，纳税...
递延所得税负债的计算公式为:递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)×企业所得税税率。这主要涉及到应纳税暂时性差异,即当资产的账面价值高于其计税基础时,会产生递延所得税负债。 在使用权资产租赁的背景下,如果资产的账面价值高于其计税基础,就需要确认递延所得税负债。这表示未来需要支付额外的所得税...
一、递延所得税资产的计算基础 暂时性差异:递延所得税资产的计算首先基于可抵扣暂时性差异。可抵扣暂时性差异是指资产的账面价值小于其计税基础,或者负债的账面价值大于其计税基础的差额。在租赁负债中,如果预付租金的账面价值(即实际支付的金额)大于其计税基础(即按照税法规定可以在未来期间抵扣的金额),则产生可抵扣暂...