如果企业按照会计准则确认了较高的租赁负债,而税法规定的负债金额较低,那么负债的账面价值将大于其计税基础,同样需要确认递延所得税负债。 综上所述,租赁业务中确认递延所得税资产和递延所得税负债是遵循会计准则和税法规定的必然结果。这一做法有助于准确反映企业的财务状况和税务负担,为投资者和税务机关提供有用的...
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。对于使用权资产和租赁负债产生的应纳税暂时性差异,应确认为递延所得税负债。 递延所得税负债的确认条件 所有应纳税暂时性差异均应确认为递延所得税负债,除非某些特殊情况。这意味着,在使用权资产和租赁负债的后续处理中,如果产生了应纳税暂时...
综上,持续亏损企业,租赁业务初始计量时应确认递延所得负债,而递延所得税资产能否确认则取决于未来是否能够产生足够的应纳税所得额(可能仅仅是应纳税暂时性差异的转回)。即,在存在未弥补亏损的情况下,假设不考虑未来经营活动产生的应纳...
1、如果公司处于亏损(或者在本租赁期内预期亏损无需纳税)情况下,是否应该确认递延资产或者负债呢,如果确认的话,不符合"企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产",而且会造成所得税费用红字,如果不确认的话,在将来开始有应纳税额的时候确认又好...
租赁负债是指公司在签订租赁合同后,为购买或租用资产而发生的未来支付的现金流。租赁负债的确认涉及对合同条款的详细分析,以确定未来现金流的金额和时间点。 2. 使用权资产确认递延所得税 使用权资产确认递延所得税是指在确认使用权资产时,必须考虑相关的税收政策和规定,推迟相关所得税的确认。这一环节需要结合当地...
递延所得税负债或递延所得税资产将根据税率和负债/资产数额计算。在这种情况下,如果假设税率为20%,那么递延所得税负债或递延所得税资产为10.6957万美元。 总结而言,公司根据新租赁准则确认租赁负债和使用权资产时,需要计算现金流量、租赁负债和使用权资产,并考虑递延所得税的影响。以上是一个涉及递延所得税的租赁案例...
你看啊，这就好像你有一笔钱，暂时不用交出去，但以后可能得交，这中间就会产生一些影响。比如说，你现在因为租赁确认的资产和负债，在交税的时候，税法和会计规定可能不太一样，这时候递延所得税就出现啦！就好比你本来以为自己要交很多税，结果发现因为这些特殊情况，可以先缓一缓，那种感觉是不是很棒？或者...
根据新租赁准则,公司A需要确认租赁负债和使用权资产,并计算递延所得税。 三、租赁负债确认 根据新租赁准则,公司A需要确认租赁负债,即租赁合同的未偿还租金的现值。以下是确认租赁负债的步骤: 1. 确定租赁合同的未偿还租金 公司A需要确定租赁合同的未偿还租金,即未来5年每年需要支付的租金。根据合同,租金每年支付100,...
1.计算租赁负债:租赁负债为未来支付租赁款的现值,计算公式为租赁付款额除以(1+税率)的n次方,其中n为租赁期。 2.确认使用权资产:使用权资产为租赁资产的成本扣除租赁负债的金额。 3.计算递延所得税:递延所得税资产为租赁负债的税前金额乘以税率。 4.会计分录:借:使用权资产XX万元、租赁负债XX万元;贷:现金XX万元...
租赁资产和租赁负债账面价值与计税基础不同所产生的暂时性差异，初始确认时到底确不确认金额相同的递延所...