一、使用权资产和租赁负债的初始确认 在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能会产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这种情况下不确认递延所得税。 二、后续计量和递延所得税的确认 在后续计量过程中,通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认,可能会转回之前的暂时性...
初始确认时到底确不确认金额相同的递延所得税资产和递延所得税负债，国际财务报告委员针对新租赁准则下承...
那么针对资产公允价值和账面价值不一致的部分，是要确认递延所得税资产或者递延所得税负债的，
1、租赁期开始日:借:使用权资产(尚未支付的租赁付款额现值) 租赁负债—未确认融资费用 贷:租赁负债(尚未支付的租赁付款额)2、租赁期间:(1)使用权资产计提折旧:借:管理费用研发支出营业成本等 贷:使用权资产累计折旧(2)租赁负债确认期间利息:借:财务费用—利息费用在建工程 贷:租赁费用—未确认融资费用(3)支付每...
业务一账面价值上升200,递负200*0.25=50 业务三,税法既不承认使用权资产,也不承认租赁负债,同时确认递负和递资800*0.25=200 递负50+200=250老师回复_会计答疑中心-之了课堂会计在线问答平台
业务一账面价值上升200,递负200*0.25=50 业务三,税法既不承认使用权资产,也不承认租赁负债,同时确认递负和递资800*0.25=200 递负50+200=250老师回复_会计答疑中心-之了课堂会计在线问答平台
同学您好，本月递延所得税确认
对于使用权资产，会计有金额，但企业所得税不认可，所以计税基础0，企业认可的可扣除资产，在会计没有...
并根据租赁合同确定应支付的结转租赁负债的金额，递延所得税费用也需要根据提前退租时的实际情况调整计提...