一、使用权资产递延所得税的确认 初始确认时的递延所得税:在初始确认使用权资产和租赁负债时,由于折现的影响可能产生暂时性差异。但根据现行所得税会计准则的“初始确认豁免”原则,这一差异不确认递延所得税。 后续计量中的递延所得税:在后续通过使用权资产的折旧和租赁负债的利息费用确认过程中,若转回上述暂时性差...
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。对于使用权资产和租赁负债产生的应纳税暂时性差异,应确认为递延所得税负债。 递延所得税负债的确认条件 所有应纳税暂时性差异均应确认为递延所得税负债,除非某些特殊情况。这意味着,在使用权资产和租赁负债的后续处理中,如果产生了应纳税暂时...
你看啊，这就好像你有一笔钱，暂时不用交出去，但以后可能得交，这中间就会产生一些影响。比如说，你现在因为租赁确认的资产和负债，在交税的时候，税法和会计规定可能不太一样，这时候递延所得税就出现啦！就好比你本来以为自己要交很多税，结果发现因为这些特殊情况，可以先缓一缓，那种感觉是不是很棒？或者...
1、如果公司处于亏损(或者在本租赁期内预期亏损无需纳税)情况下,是否应该确认递延资产或者负债呢,如果确认的话,不符合"企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产",而且会造成所得税费用红字,如果不确认的话,在将来开始有应纳税额的时候确认又好...
递延所得税负债或递延所得税资产将根据税率和负债/资产数额计算。在这种情况下,如果假设税率为20%,那么递延所得税负债或递延所得税资产为10.6957万美元。 总结而言,公司根据新租赁准则确认租赁负债和使用权资产时,需要计算现金流量、租赁负债和使用权资产,并考虑递延所得税的影响。以上是一个涉及递延所得税的租赁案例...
同学您好，使用权资产和租赁负债确认的递延所得税按净额列式，应遵循《企业会计准则第18号——所得税》...
对于承租人来说,租赁负债和使用权资产确认递延所得税案例是一个非常重要的财务问题。本文将从多个角度深入探讨这一主题,以帮助读者更深入地理解租赁负债和使用权资产确认递延所得税的情况。 1. 租赁负债定义 首先需要明确租赁负债的定义。租赁负债是指公司在签订租赁合同后,为购买或租用资产而发生的未来支付的现金流...
使用权资产减租赁负债确认为递延所得税的主要原因是,根据一般正常成本正常收益准则,租赁费用可以被按期分配到期限内,而租赁负债具有相应的财务费用和或相关收益,负债也可以根据期间划分,因此,权资产减租赁负债是把租赁费用分配到期限内,递延所得税就会承担相关的税收负担。 在实际操作中,为了避免递延所得税的差异,一般...
解答:首先,根据“足额确认递延所得税负债”的原则,任何情况下,与使用权资产相关的递延所得税负债都需要足额确认。至于与租赁负债相关的递延所得税资产的确认,我认为,在租赁交易初始确认时,无论未来期间是否能产生足够的应纳税所得额,都应全额确认递延所得税资产。这是因为,与使用权资产相关的递延所得税负债的确认...
答:参考企业会计准则解释第 16 号规定,承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,不适用《企业会计准则第 18 号 —所得税》第十一条(二)、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异...