递延所得税资产的计算公式为:递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*企业所得税税率。其中,可抵扣暂时性差异等于资产的计税基础减去资产的账面价值。 进一步解释和分析如下: 一、递延所得税资产的含义 递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产。递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递...
1、"递延所得税负债"科目的本期额=应纳税暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率 2、"递延所得税资产"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率 计算"递延所得税负债"、"递延所得税资产"科目的期末余额。 1、"递延所得税负债"科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的...
定义与计算方式:所得税费用:是指企业经营利润应交纳的所得税,它是损益类科目,主要核算企业负担的所得税。这一费用通常不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和。具体来说,所得税费用等于当期所得税加递延所得税(递延所得税负债增加额减去递延所得税资产增加额)。净利润:也称为税后利润或净收入...
公允价值14000万元（满足递延所得税确认条件)；固定资产账面价 值15000万元，公允价值18000万元；无形资产...
固定资产账面价值20000000元(与计税基础相同)可收回金额为19860000元,以前未发生减值。12月末计提固定资产减值准备140000元。1.编制甲公司11月15日向丁公司赊销产品时会计分录。2.计算甲公司2022年末可抵扣暂时性差异、递延所得税资产并做相关会计分录。2023-06-25 06:50 ...
另一种考查方式,是数据计算,比如题目分别给出研究阶段和开发阶段的支出,要求计算无形资产的入账成本,切记开发阶段的支出不是全部计入无形资产成本,只有满足资本化条件的部分才计入。从历年考试情况看,本知识点还可能与所得税结合考查,注意两点:①费用化支出税法加计扣除75%,产生的是永久性差异,不确认递延所得税,但...
这是指企业所得税处理 “一次性计入当期成本、费用”,会计处理仍需要按照固定资产折旧方法计提折旧,产生的税费差异是通过纳税调整和递延所得税方式进行的。 答: 某企业2018年01月购入一台100万元的设备(为了方便计算,本案例不考虑各种税费的因素),会计上按照直线法计提折旧,折旧年限为5年(假设2019年计提折旧20万)...
合并成本 600*3=1800 （2）被购买方B公司可辨认净资产公允价值 900%2B100=1000 （3）递延所得税...
递延所得税资产的计算公式为:递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*企业所得税税率。其中,可抵扣暂时性差异等于资产的计税基础减去资产的账面价值。 进一步解释和分析如下: 一、递延所得税资产的含义 递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产。递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递...
银行存款1000000000元：（2）商誉的计算：商誉＝取得的所有者权益账面价值－购买价款 商誉＝25000－(...