依照《企业会计准则解释第16号》“一、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定,承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得...
请问老师，怎样的情况下是确认递延所得税资产，怎样的情况确认递延所得税负债
首先,我们要明确一个核心概念:递延所得税是由于会计处理与税务处理之间的暂时性差异所产生的。根据《企业会计准则解释第16号》的规定,承租人在租赁期开始日需要进行初始确认。这意味着,承租人必须在租赁开始日确认租赁负债,并将其计入使用权资产。具体来说,承租人需要分别确认递延所得税负债和递延所得税资产。 这个...
依照《企业会计准则解释第16号》“一、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定,承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得...
依照《企业会计准则解释第16号》“一、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定,承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得...
依照《企业会计准则解释第16号》“一、关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定,承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易,以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得...
因此,在租赁开始日,承租人需要确认递延所得税负债和资产,做法如下: 确认“递延所得税负债”金额 = “使用权资产”初始金额 × 税率; 确认“递延所得税资产”金额 = “租赁负债”初始金额 × 税率(租赁负债金额经过抵消后的净额)。 这里要注意,递延所得税负债和递延所得税资产可能存在差额。如果出现差额,需将其...