应交所得税是指企业按照税法规定,根据其应纳税所得额计算得出的当期应当交纳的所得税额。这是企业所得税费用的主要组成部分。 递延所得税负债和递延所得税资产则是由于税法和会计准则之间的差异而产生的。具体来说,当企业按照会计准则计算的利润高于按照税法计算的应纳税所得额时,会产生递延所得税负债;反之,则会...
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。其计算通常有两种方法:一是所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;二是所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×适用税率,如我国企业所得税税率为25%。所得税费用是企业财务报表中的重要项目,反映了企业因经营活动而产生的税务负担。 二、应交所得...
答: 你好,应纳税所得额首先等于会计利润%2B调整增加-减少,这个时候才出来应纳税所得额,然后应纳税所得额*税率才是当期所得税,然后当期加递延才等于所得税费用,他们是三个步骤关系。 所得税费用=应交所得税+递延所得税应纳所得税额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 这是两个所得税不一样吗?
递延所得税和应交所得税的分录,借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费——应交所得税,递延所得税负债(或借方)。递延所得税费用(或收益),是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税...
递延所得税是指采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的...
递延所得税资产是企业在当期可以抵减税费的财务费用,即企业可以在将来缴纳的税款中抵扣税款,其等值的负债是递延所得税负债,表示将来企业将要支付的税款总额。应交所得税是指企业在一定时间内应当按照法律法规支付给国家的所得税。 拓展知识:企业要根据《中华人民共和国所得税法》等相关法律法规和财务会计制度的规定,...
确认所得税费用:借:所得税费用递延所得税资产【或在贷方】贷:应交税费——应交所得税【当期所得税】递延所得税负债【或在借方】3.将所得税费用结转入“本年利润”科目:借:本年利润贷:所得税费用 相关知识点: 试题来源: 解析 贷方余额 净利润 借方余额 净亏损 无余额 ...
现金营运指数小于1说明收益质量不够好,现金营运指数小于1说明一部分收益尚未取得现金,停留在实物或者债权形态,而实物或债权资产的风险大于现金,应收账款不一定能足够变现,存货也有贬值的风险,所以未收现的收益质量低于已收现的收益。 中级考试交流圈 2 首赞 冷静的咖啡豆 25分钟前 现金营运指数小于1说明收益质量不...
存在递延所得税资产时,本期应缴纳的企业所得税是通过“应交税费”科目来核算的。 所得税费用与递延所得税资产、递延所得税负债及应交所得税之间存在密切关系。所得税费用一般指的是就企业的经营利润所应交纳的所得
1、所得税费用=当期应交税+递延所得税。 2.递延所得税=递延所得税负债(期末余额-期初余额)-递延所得税资产(期末余额-期初余额)。 3.当期应交税=当期应纳税所得额×所得税税率。评论 首赞 (0/1000) 评论推荐帖子 善良的煎蛋 14分钟前 小规模纳税人增值税需要计入成本 初级考试交流圈 评论 首赞 ...