企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。 所得税费用的计算公式 所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益) 1.当期所得税,是指企...
所得税费用可以通过以下两种方式进行计算: 所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。这个公式表明,所得税费用由三部分组成:当前应交的所得税、递延所得税负债的增加额(或递延所得税资产的减少额)。 所得税费用=(会计利润加减永久性差异)×所得税税率。这个公式则是从会计利润出发,加减永久性差...
一、所得税费用 所得税费用是企业就其经营所得应缴纳的税款。在会计处理中,所得税费用通常等于应交所得税加上递延所得税负债,再减去递延所得税资产。应交所得税是根据税法规定计算出的当期应缴纳税款。 二、递延所得税资产 递延所得税资产是指企业因可抵扣暂时性差异而产生的未来可能的经济利益。可抵扣暂时性...
分批法下,由于成本计算期与产品的生产周期基本一致,因而在计算月末在产品成本时,一般不存在在完工产品与月末在产品之间分配费用的问题。 初级考试交流圈 评论 首赞 结实的宝马 12分钟前 机械制造使用分步法 初级考试交流圈 评论 首赞 漂亮的小蚂蚁 15分钟前 纳税人购买自用应税车辆的,应当自购买之日起60日内(...
现金营运指数小于1说明收益质量不够好,现金营运指数小于1说明一部分收益尚未取得现金,停留在实物或者债权形态,而实物或债权资产的风险大于现金,应收账款不一定能足够变现,存货也有贬值的风险,所以未收现的收益质量低于已收现的收益。 中级考试交流圈 2 首赞 冷静的咖啡豆 25分钟前 现金营运指数小于1说明收益质量不...
递延所得税费用包括递延所得税资产和递延所得税负债。 递延所得税费用(或收益),是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
应交税费—应交所得税=应纳税所得额*所得税税率。接着上面的栗子,我们知道企业的应交税费—应交所得税=485*25%=121.25。 然后,根据递延所得税资产和递延所得税负债理解递延所得税费用。 在上文的描述中,我们知道了可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异,这里再次重复一遍,可抵扣暂时性差异意味着当期按照税法要...
在计算所得税费用时,采用的是以下公式:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。因此,递延所得税负债在所得税费用的计算中是作为一个增加项来处理的。 具体来说: 应交所得税是企业根据税法规定,针对当期利润应当支付的所得税金额。这是所得税费用的直接组成部分。 递延所得税负债是由应纳税...