6、第7行"减免所得税额"填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠. 第7行≤第6行. 7、第8行"实际已预缴的所得税额"填报累计已预缴的企业所得税税额,"本期金额"列不填. 8、第9行"应补(退)所得税...
1、“税款所属期间”:纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。 企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情况填报。 2、“纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。 3、“纳税人名...
表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系.不等于营业收入-营业成本,这要清楚. 第8行:"弥补以前年度亏损",填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额(季报时可以弥补亏损) 第9行:实际利润额=利润总额「会计报表的利润总额」+特定业务计算的应纳税所得额-不征税...
12、第13行“实际已预缴所得税额”:填报累计已预缴的企业所得税额,“本期金额”列不填。 13、第14行“特定业务预缴(征)所得税额”:填报按照税收规定的特定业务已预缴(征)的所得税额,建筑企业总机构直接管理的项目部,按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。 14、第15行“应补(退)所得...
企业所得税季报填报说明填写 填表注意事项 一、预缴纳税申报表(主表) 企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式: 按照月度或者季度的实际利润额预缴(第1行) 按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴(第18行)
企业所得税季报填报说明 1、《企业所得税季度纳税申报表》分“本期数”和“累计数”两列, 三、四季度依次类推。其中:“累计数”列的公式为:“应纳税所得额”=“累计销售收入”-“累计成本”-“累计纳税调整额”,“应缴所得税额”=“应纳税所得额”ד税率”,“应补退所得税额”=“应缴所得税额”...
填报说明 一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用。 二、表头项目 1、“税款所属期间”:为税款所属期月(季)度第一日至所属期月(季)度最后一日。 年度中间开业的,“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度的最后一日。次月(季)度起按正常...
企业所得税季报填报说明企业所得税季报填报说明企业所得税季报填报说明企业所得税季报填报说明 1、 《企业所得税季度纳税申报表》分“本期数”和“累计数”两列,三、四季度依次类推。其中: “累计数”列的公式为: “应纳税所得额” =“累计销售收入” - “累计成本” - “累计纳税调整额” ,“应缴所得...
非营利民办学校应当享受与公办学校同等的税收优惠政策，税务机关应对学费、住宿费免征企业所得税。
企业所得税季报表B类填报说明 企业所得税季报表(B类)填报说明如下所示: 《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2014年版))》填报说明如下所示: 一、适用范围 本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。实行核定应税所得率方式的纳税人,年度汇算清缴使...