“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目核算的是企业当期已经发生纳税义务的销项税额,而“应交税费-待转销项税”科目核算的是尚未发生纳税义务的销项税额。 企业在填报增值税申报表时,应将“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目的余额填入申报表的相关栏目,而“应交税费-待转销项税”科目的余额则不在申报表中...
1.增值税纳税义务发生时间早于会计收入确认时间:通过“应交税费—应交增值税(销项税额)”进行会计核算。 2.若会计收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间:则“应交税费—待转销项税额”进行会计核算。 “应交税费—待转销项税额” 核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关...
应交税费——待转销项税额1982 (待转销项税额=20000÷(1+11%)×11%=1982元) 注:增值税的纳税义务发生时间为书面合同确定的付款日期,因此先计入“待转销项税额”。 6月30日收到款项时,增值税纳税义务发生: 借:应交税费——待转销项税额11892 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)11892 案例2: 假设上述...
对于待转销项税额的计算,企业需要在每月月末根据增值税发票与收入核对金税三期计算待转销项税额,并在每月纳税申报时将其填报进项税额栏目。 举个例子,假设某企业作为一般纳税人,发出商品并收到90%的款项。在这种情况下,企业需要对应收账款、银行存款、主营业务收入、应交税费等科目进行借贷记账处理,以准确反...
百度试题 结果1 题目一般纳税人销售货物满足收入确认条件,但尚未发生增值税纳税义务的,应确认“应交税费——待转销项税额”。 ( ) A. 正确 B. 错误 相关知识点: 试题来源: 解析 A 反馈 收藏
应交税费中的待转销项税,主要是指企业在销售商品或提供劳务时,尚未到达纳税义务发生时间,但已确认收入并计提的销项税额。这部分税额在到达纳税义务发生时间之前,会暂时挂在账上,待实际发生时再转入应交税费-销项税额科目。 一、待转销项税的产生与处理 产生原因:待转销项税的产生主要源于企业会计确认收入的时间与税...
应交税费——待转销项税额科目核算一般纳税人( )、( )、( )、( ),已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而须于以后期间确认为销项税额的增值税额。A.销售
"应交税费—待转销项税额"是企业会计科目中的一项,涉及营业税、增值税等相关税收,其作用是记录企业在纳税期间已经产生的税收,但在年度报表编制过程中,没有纳入税务机关应收的税款,由企业还未纳入税收的暂时性账户科目。 待转销项税额是企业应付账款中的一部分,在企业付款的时候会把付款中的税费代扣出来,并缴到税...
应交税费下的待转销项税额就是会计上确认收入的时点早于增值税税法上确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入应交税费—待转销项税额,待实际发生纳税义务的时候再转入应交税费—应交增值税(销项税额)科目核算。 补充:待转销售项税发生有哪些情况?
按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目。 1、什么时候使用该科目? 在《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)中写到:按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发...