月末,企业出现“应交税费—应交增值税”贷方余额时,应如何做会计分录?借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税A.借:应交税
一般纳税人的话,购进货物、接受应税劳务或服务时,会计分录是:借原材料/库存商品/固定资产等(不含税金额),应交税费——应交增值税(进项税额),贷银行存款/应付账款等。销售货物、提供应税劳务或服务时,那就是:借银行存款/应收账款等,贷主营业务收入等(不含税金额),应交税费——应交增值税(销项税额)。 小...
一般纳税人当月缴纳本月增值税 缴纳时: 借:应交税费 - 应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 特殊情况 - 缴纳后发现多交或计算错误 发现多交增值税(当月发现): 可向税务机关申请退回多交税款或抵减下期应纳税额。先暂记为: 借:其他应收款 - 多交增值税退税(或待抵扣进项税额) 贷:应交税费 - 应交增值税...
在计提税费时,根据计算出的应交税费金额,做如下会计分录: 借:所得税费用(或其他相关税费科目) 贷:应交税费——应交所得税(或其他相关税费明细科目) 在实际缴纳税费时,根据缴纳的税费金额,做如下会计分录: 借:应交税费——应交所得税(或其他相关税费明细科目) 贷:银行存款 二、对于增值税的会计分录,需要区分...
应交税费增值税会计分录是企业在纳税时需要记录的一种会计科目,是纳税人处理税务账务的基本操作。将就企业在应交增值税方面的会计分录进行详细介绍。 在应交增值税方面,企业主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种。对于一般纳税人而言,应纳税额是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,因此应交增值税的会计分录应为...
增值税销项税额抵减会计分录,借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税。次月缴纳时,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。月末,增值税为多交,借:应交税费-未交增值税,贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)。收到退库时,借:银行存款,贷:应交税费-未交增值税。
1、计提增值税的会计分录:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费一一未交增值税下月交纳时:借:应交税费一一未交增值税贷:银行存款如果上月的已缴税金,上月交纳时:借:应交税费一应交增值税(已交税金)贷:银行存款月末结转:借:应交税费一一未交增值税贷:应交税费一应交增值税(已交税金) ...
增值税的明细科目设置是会计科目中最多的, 增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置以下二级、三级科目核算增值税: 增值税结转分录? 1、结转进项税额 借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税) 贷.应交税费- 应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额:...
涉及到增值税的会计分录一般包括:缴纳增值税入库、纳税支出,这是会计分录中最常见的两个,它们分别可以表现为: 1、入库记账:增值税入库 = 入库金额 + 增值税 2、支出记账:纳税支出 = 增值税 其中,增值税是按照收入的一定比例征收的,而支出记账表明已经完成了税收的缴纳。由于增值税是一项税费,因此可以把它记录在...
应交税费应交增值税会计分录怎么做? 1、应交增值税 (1)国内采购物资 借:物资采购 生产成本 管理费用等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 应付票据 银行存款等 (2)接受投资转入的物资 借:原材料等 应交税费——应交增值税(进项税额) ...