月末,企业出现“应交税费—应交增值税”贷方余额时,应如何做会计分录?借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷:应交税费——未交增值税A.借:应交税
在应交增值税方面,企业主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种。对于一般纳税人而言,应纳税额是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,因此应交增值税的会计分录应为“应交增值税-进项税额=应交增值税额”。而对于小规模纳税人来说,因其纳税对象与一般纳税人不同,其缴纳的增值税较少,因此其应交增值税的会计分录...
1、月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费——未交增值税。 2、月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借:应交税费——未交增值税,...
缴纳上月应交税费和增值税的会计分录应分步骤进行。 一、对于应交税费的会计分录: 在计提税费时,根据计算出的应交税费金额,做如下会计分录: 借:所得税费用(或其他相关税费科目) 贷:应交税费——应交所得税(或其他相关税费明细科目) 在实际缴纳税费时,根据缴纳的税费金额,做如下会计分录: 借:应交税费——应...
一、一般纳税人的增值税账务处理：（1）销售业务的会计处理：借：应收账款/银行存款等科目 贷：主营业务收入/固定资产清理等科目 应交税费-应交增值税-销项税额 如发生销售退回时，则根据按规定开具的增值税红字发票做相反的会计分录 （2）购进商品业务的会计处理：借：库存商品/固定资产/原材料等 应交税费-应交...
应交税费应交增值税的账务处理主要包括以下几个步骤: 一、计提增值税 在月末,企业需要根据当月销项税额和进项税额的差额,计提应交增值税。具体会计分录为:借“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”,贷“应交税费-未交增值税”。 二、下月交纳增值税 次月初,企业需要缴纳上月计提的未交增值税。缴纳时的会计...
企业发生的应交税费是按规定应当缴纳的各类税费,比如增值税、企业所得税等。对于应交税费,应如何做会计分录? 应交税费分录 一、计入税金及附加: 借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税 应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交土地增值税 应交税费——应交房产税 应交税费——应交城镇土地使用...
增值税的明细科目设置是会计科目中最多的, 增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置以下二级、三级科目核算增值税: 增值税结转分录? 1、结转进项税额 借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税) 贷.应交税费- 应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额:...
应交税费会计分录是什么 问 1、假如是进项税额,借:库存商品等科目,应交税费-应交增值税(进项税额),贷:应付账款等科目。 2、假如是销项税额,借:应收账款,贷:主营业务收入, 应交税费—应交增值税(销项税额)。 3、假如是实际缴纳增值税,借:应交税费—应交增值税,贷:银行存款。 答 应交税费的二级科目有哪...