记录一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税【拓展】根据规定,增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”“增值税检查调整”11...
应交税费和应交增值税不是一个科目,而是存在包含关系的两个科目。具体地说,“应交税费”是一个一级会计科目,而“应交增值税”是“应交税费”这个一级科目下的二级科目。 应交税费的概念和范围 “应交税费”是一个总括性的会计科目,用于核算企业应按照税法规定缴纳的各种税费,包括但不限于增值税、消费税、营...
应交税费属于负债类科目,贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。 应交税费概述 企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附...
应交税费应交增值税主要计入“应交税费-应交增值税”科目。这个科目下还设有多个三级明细科目,具体包括: 进项税额; 销项税额抵减; 已交税金; 转出未交增值税; 减免税款; 出口抵减内销产品应纳税额; 销项税额; 出口退税; 进项税额转出; 转出多交增值税等。 这些三级科目用于详细记录企业在增值税...
①“应交税费——应交增值税”科目期末余额为借方 2800 元; ②“应交税费——应交增值 税”科目期末余额为借方 2000 元; ③“应交税费——应交增值税”科目期末余额为贷方 1000 元。 【解析】 ① 借:其他应收款2600 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 2600 ...
“应交税费——应交增值税”是“应交税费”下的二级科目,属于负债类科目,贷方表示负债的增加,借方表示负债的减少。 应交税费是指企业应当缴纳但尚未缴纳的各种税费,包括增值税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。应交增值税是指企业销售商品或提供劳务所应纳的增值税,但尚未向税务部门缴纳的部分。在会计科目...
1、应交税费——应交增值税（进项税额）进项税额核算的是一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付的，可以从当期的销项税额种抵扣的增值税。在进项税额科目下核算，一般纳税人肯定是取得了增值税专用发票，如果是取得的普票，税额直接计入相关成本费用，不通过单独科目核算。2、应交税费—...
“应交税费”属于一级科目,“应交增值税”为二级科目,其中,进项税额、销项税额、已交税金、未交增值税、转出未交增值税、出口退税等可设置为三级科目,作为应交增值税的明细科目。应交增值税的账务处理如下:当企业采购物资时,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费(应交增值税)—进项税额”,按采购成本,借记“原材...
应交税费——应交增值税明细科目概述 在财务会计中,应交税费——应交增值税是一个重要的明细科目。 它用于记录企业因销售商品或提供劳务而产生的增值税义务。根据中国税法规定,增值税是一种流转税,适用于货物销售、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的转让等。企业在进行日常经营活动时,需要准确核算应交增值...
借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置相关专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。 发布于 2023-11-28 13:09・IP 属地辽宁 ...