在账务处理中,需要将增值税的进项税额、销项税额以及加计抵减的金额进行结转。具体步骤如下: 结转进项税额:借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目; 结转销项税额:借记“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目,贷记“应交税费-应交增值税(转出未交增值...
首先,对于生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应该进行借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款、其他收益的记录。 其次,对于执行小企业会计准则的企业享受加计抵减时,需要进行借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款、营业外收入的会计分录操作。 那么,应该设置哪些科目来记录应交税费和营业外收入呢?应交...
对于增值税加计抵减的账务处理,主要包括以下几个步骤:法规 一、计算增值税加计抵减额 增值税加计抵减额是根据国家相关政策规定,对特定行业或项目在计算应纳税额时额外增加的抵扣额度。具体计算方法和适用范围需参照相关政策文件。 二、抵扣增值税销项税额 在计算出增值税加计抵减额后,可以将其用于抵扣当期的销项税...
① 增值税加计抵减的会计处理: 1、支付增值税时,应当记入本年度结转增值税额(XX),同时借加11科目“应交税费”,贷XX科目“应付税款”; 2、抵扣当期增值税时,应当借11科目“应付税款”,贷本年度结转增值税额(XX); 3、抵扣本期增值税时,应当借本期发生的应交税费(XX),贷本年度结转增值税额(XX); 4、累计...
实际缴纳增值税时,加计抵减的账务处理: 1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减,不做账务处理,建议做辅助账; 2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减; 按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等...
加计抵减增值税的会计分录 1、生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时: 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 其他收益 2、执行小企业会计准则的企业享受加计抵减时: 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 营业外收入 应交税费科目是什么?
一、增值税加计抵减政策梳理 二、增值税加计抵减纳税申报及账务处理说明 2.1纳税申报 2.2账务处理 PS:有些公司月末结账时仍遵循以往的入账方式,将应交增值税科目期末余额结转至应交税费-未交增值税,此种情况下,实际抵减增值税时,借方科目应为应交税费-未交增值税。
加计抵减账务处理分录 1、企业缴纳增值税并加计抵减时: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 其他收益 2、企业期末结转本年利润时: 借:其他收益 贷:本年利润 企业缴纳增值税并加计抵减,然后期末结转本年利润时,应根据《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读...
(一)先进制造业企业增值税加计抵减政策 财政部、税务总局公告2023年第43号:自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人,高新技术...
根据财政部、国家税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号),自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。企业在进行加计抵减账务处理时,应通过“其他收益”科目进行核算。