1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减,不做账务处理,建议做辅助账; 2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减; 按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,...
首先,对于生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应该进行借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款、其他收益的记录。 其次,对于执行小企业会计准则的企业享受加计抵减时,需要进行借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款、营业外收入的会计分录操作。 那么,应该设置哪些科目来记录应交税费和营业外收入呢?应交...
结转销项税额:借“应交税费-应交增值税(销项税额)”,贷“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”。 结转应缴纳增值税(即进、销差额):借“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”,贷“应交税费-未交增值税”。 三、增值税加计抵减的处理 对于增值税的加计抵减,当纳税人符合加计抵减政策时,可以在计算应...
增值税加计抵减的计提:当企业确定可以享受增值税加计抵减政策时,应计提相应的加计抵减额,分录为借:应交税费-应交增值税(加计抵减额),贷:其他收益。 实际使用加计抵减额时:当企业实际使用加计抵减额来抵减应纳税额时,分录为借:应交税费-未交增值税,贷:应交税费-应交增值税(加计抵减额)。 三、月末结转 ...
增值税加计抵减的账务处理啊,其实就是在企业申报税款时,根据税法规定,将过去一定时期缴纳的增值税用于减免本期税款的一种会计处理方式。具体来说呢: 当企业缴纳增值税并加计抵减时,会计分录是:借“应交税费--未交增值税”,贷“银行存款”和“其他收益”。 期末结转本年利润时,会计分录是:借“其他收益”,贷“...
一、增值税加计抵减政策梳理 二、增值税加计抵减纳税申报及账务处理说明 2.1纳税申报 2.2账务处理 PS:有些公司月末结账时仍遵循以往的入账方式,将应交增值税科目期末余额结转至应交税费-未交增值税,此种情况下,实际抵减增值税时,借方科目应为应交税费-未交增值税。 三、对附加税费的影响 附加税费情况表逻辑: ...
加计抵减的增值税一般是指纳税人申报的主动做出的增值税减免,这里可分为两部分:一部分为纳税人原来的增值税税款金额;另一部分为纳税人可以享受的增值税减免金额。对于账务处理,首先应将纳税人应缴的原有增值税税款金额分录进增值税应缴税款;再将可以减免的部分分录进应交税费-减免税款项中;最后,由减免税款项扣除增...
根据会计准则的要求,关于增值税的账务处理,我们需要设一个“减免税款”科目来展示加计抵减的税额。这个减免税款可以放在营业外收入或其他收益科目下,也可以用来冲减费用。期末的时候,要把应交增值税的余额转出来,记到“未交增值税”科目里。 销项发票的处理 🧾...
📅 甲公司符合4月份的加计抵减政策,当月销项为30万元,允许抵扣的进项为10万元。4月计提的10%抵减额为1万元(10万*10%=1万),这1万元在4月份不需要做账,只需在增值税纳税申报表附列资料(四)中登记体现。📝 4月计提增值税的账务处理如下: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)20万 ...
增值税加计抵减账务处理分录主要由“增值税应纳税额-增值税应纳税额减征额”两项组成。 1、增值税应...