增值税进项加计抵减账务处理主要涉及到增值税的计算与抵扣,以及相关的会计分录处理。以下是具体的账务处理方法: 一、增值税进项加计抵减的基本原理 增值税进项加计抵减是指纳税人在计算应纳税额时,可以将其购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产等所支付的增值税额(即进项税额)从销项税额中抵扣。如果当期进项税...
《财政部、税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）规定：自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（以下称先进工业母机产品）的增值税一般纳税人（以下称工业母机企业），允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额（...
财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。 增值税进项税额加计抵减的账务处理是, 借:应交税费—应交增值税(加计抵减), 贷:其他收益。扩展知识: 1. 真账实操会计校长班-二十一期 2. 一般纳...
注:根据《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明,适用加计抵减政策的纳税人,19栏按以下公式填写:第19栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额” “一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”,即19栏=105-100-5=0。 一般会计...
进项加计抵减:账务处理及台账格式! 01进项加计抵减案例及会计分录 案例:2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策,4月份销项税31万元,进项税额10万元,全部属于允许抵扣的进项税额。 计算:4…
进项增值税加计抵减的账务处理主要包括以下几个步骤: 一、确认加计抵减额 首先,需要确认当期的加计抵减额。根据增值税政策,生产、生活性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%(或在特定时期加计15%)进行抵减。因此,在计算时,应依据实际的进项税额及适用的加计抵减比例来确定。 二、账务处理 进项税额的...
增值税进项税额加计抵减的账务处理主要涉及以下几个步骤: 一、确认加计抵减额 首先,纳税人需要确认增值税进项税额的加计抵减额。这通常基于购进货物或接受应税劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税额,或是
增值税进项税额加计抵减后有余额的情况一般是由于企业在纳税期限内缴纳的税款多余填报的税负而造成的,做账方面应该如下: 1)首先在银行存款(贷)科目中建立一个以“增值税进项税额加计抵减”为附加说明的科目; 2)把多余缴纳的税款存入标注上述科目,记账时会出现“税收缴纳(收入)”和“应交税费(贷)”两个科目; 3...
答复:4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元应纳增值税=31-10=21万元实际缴纳增值税=21-1=20万元 会计分录: 一、计提增值税的账务处理: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元 贷:应交税费-未交增值税 21万元 二、计提增值税的账务处理: ...
根据财政部、国家税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号),自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。企业在进行加计抵减账务处理时,应通过“其他收益”科目进行核算。