一、确认加计抵减额 根据相关政策规定,纳税人需要首先确认可享受的加计抵减额。这通常基于纳税人的进项税额以及具体的加计抵减比例来计算。 二、账务处理 在计提增值税时,纳税人需将加计抵减额纳入考虑。具体而言,纳税人应按照正常的增值税计提流程进行账务处理,同时根据确认的加计抵减额调整应纳税额。 借:应交税...
一、确认加计抵减额 首先,需要确认当期的加计抵减额。根据增值税政策,生产、生活性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%(或在特定时期加计15%)进行抵减。因此,在计算时,应依据实际的进项税额及适用的加计抵减比例来确定。 二、账务处理 进项税额的账务处理 在确认进项税额后,需按照正常的进项税额进...
对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统(以下称先进工业母机产品)的增值税一般纳税人(以下称工业母机企业),允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。
账务处理 发生增值税进项税额时,按照规定的比例进行加计:借:应交税费-应交增值税-进项税额贷:应交税费-应交增值税-加计抵减税额 计算当期应纳税额时,减去加计抵减税额:借:应交税费-应交增值税-应纳税额贷:应交税费-应交增值税-加计抵减税额 会计科目 应交税费-应交增值税-进项税额:核算增值税进项...
进项加计抵减:账务处理及台账格式! 01进项加计抵减案例及会计分录 案例:2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策,4月份销项税31万元,进项税额10万元,全部属于允许抵扣的进项税额。 计算:4…
根据财政部、国家税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号),自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。企业在进行加计抵减账务处理时,应通过“其他收益”科目进行核算。
案例四 加计抵减税额期末为负数 甲企业2023年4月实现销项税额50万元,进项税额40万元,进项税转出80万元(对应的进项税前期已经加计抵减)。 当月抵减前应纳增值税额=50-(40-80)=90万元 当期可抵减加计抵减额=0+2-4=-2万元 申报表填写: 一般会计处理方式: ...
增值税进项加计抵减的账务处理 案例:2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策,4月份销项税31万元,进项税额10万元,全部属于允许抵扣的进项税额。 计算:4月份增值税的加计抵减额=?应纳增值税额=?实际缴纳增值税=?加计抵减额如何进行会计处理?
借:应交税费——应交增值税(加计抵减额)贷:其他收益(加计抵减额)处理进项税额转出 若企业当期存在进项税额转出的情况,则应当将进项税额转出金额从当期可抵减的加计抵减额中扣除。具体操作如下:借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)贷:应交税费——应交增值税(加计抵减额)处理出口退税 若企业当期存...
进项加计抵减:账务处理及台账格式! 1 进项加计抵减案例及会计分录 案例:2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策,4月份销项税31万元,进项税额10万元,全部属于允许抵扣的进项税额。 计算: 4月份增值税的加计抵减额=? 应纳增值税额=?