首先,根据相关规定,企业应当按照当期可抵扣的进项税额的10%进行加计抵减计划的计提。对于不能进行抵扣的进项税额,则不能计提加计抵扣计划。因此,会计科目的分录是: 借:固定资产、原材料、费用等科目 应交税金—应交增值税—进项税金 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 贷:银行存款 若当期存在不...
1、当期可抵扣的加计扣除额: 借:固定资产/原材料等 应交税费——应交增值税——进项税金 应交税费——应交增值税——待抵减进项加计额 贷:银行存款 不可抵减的进项税额转出: 借:生产成本/销售费用等 贷:应交税费——应交增值税——进项税金转出 应交税费——应交增值税——待抵减进项加计额 2、当期进...
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出 应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额 当期进项加计额抵减应纳税额时 借:应交税费—应交增值税—进项加计抵减额 贷:应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额 优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的 借:主营业务成本 贷:应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额...
借:成本、费用科目 贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出 应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额 2、当期进项加计额抵减应纳税额时 借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额 贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额 3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的 贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计...
月底未交增值税的结转及次月抵减、缴纳的处理分录如下: 月底结转 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 次月处理 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 其他收益/营业外收入 以上就是仁和会计对"增值税加计扣除会计分录怎么做"问题的网络整理内容,更多财税知识请持续关注仁和会...
1、发生当期根据可抵扣进项计提可加计抵减额,怎么做会计分录? 借:固定资产、原材料、费用等科目 应交税金—应交增值税—进项税金 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 贷:银行存款 2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项,怎么做会计分录? 借:成本、费用科目 ...
制造业增值税进项税额加计扣除5%的会计分录通常涉及两个步骤:计提和抵减。以下是一般的分录处理方式: ●计提加计抵减部分:当计算出可享受加计抵减的进项税额时,做如下分录: 借:应交税费-应交增值税-进项税额加计抵减额 贷:其他收益/递延收益(政策依据不同,可能计入不同的科目) ...
研发费用形成的固定资产一张发票67800.做加计扣除和增值税的账务处理是怎么样的
允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。其分录为，借：应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减额），贷：其他收益—其他。
1、货物增值税视同销售,增值税暂行条例实施细则正列举了八项行为,企业只需对号入座即可判定是否应按照视同销售计算缴纳增值税:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(...