首先,根据会计准则的规定,当固定资产发生减值时,企业可以计提减值准备,然后按剩余折旧年限计提折旧。在资产折旧摊销及纳税调整明细表中,第1列“资产原值”应按已扣除减值准备的净值填报,然后按账面价值计算折旧。 其次,根据税法规定,企业计提的固定资产减值准备应作为纳税调增。同时,如果本年度出售固定资产,需在资产折...
企业资产折旧摊销费的纳税调整涉及多个方面,包括折旧摊销的基数、范围、起止时间、预计净残值、年限以及方法。以下是对这些方面的详细解答: 一、折旧摊销的基数 计算折旧摊销的基数为固定资产的计税基础,依据《企业所得税法实施条例》第五十八条,外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用...
生产性生物资产,如林木类和畜类,也有特定的折旧年限。林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年,畜类生产性生物资产的最低折旧年限为3年。若企业确定的折旧年限与此不符,同样需要进行纳税调整。法规 综上所述,资产折旧摊销的纳税调整主要涉及到折旧方法的选择、折旧年限的确定以及预计净残值的确定。企业在进行资产...
划重点！《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》有这些变化
资产折旧摊销能做纳税调整。 纳税调整主要是因为税法和会计准则在计算固定资产折旧方面存在差异。这些差异主要体现在以下几个方面: 计提折旧的方法:企业所得税法规定,固定资产可以采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法等方法计提折旧,而会计准则也允许采用这些方法,但两者在具体应用上可能存在差异。 计提折旧的年限:...
第一项:资产折旧、摊销 (填写A105080)。 折旧和摊销会出现调整,无非下面两种情况: (1)会计比税务折的多:例如会计按年限总和法折,税务只认可按直线法折的; (2)税务比会计折的多:例如税务上一次性扣除,会计上还得按准则慢慢来折。 头一年的调整是蛮简单的,主要折旧摊销是个持续几年甚至几十年的活。
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报实务 A105000纳税调整项目明细表 2、填报说明 对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第 4 列至第 8 列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 第1 列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
①如果单位发生了资产折旧、摊销,不论是否涉及调整,均需填写A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》。②若企业实际不涉及固定资产、无形资产等这些资产的,无需填写。 易错点分析: (1)A105080表不仅仅是固定资产,还涉及无形资产,长期待摊费用,生产性生物资产、油气勘探投资、油气开发投资,因此我们需要注意不光...
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策,进一步减轻纳税人办税负担,税务总局发布《关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号),对部分表单和填报说明进行了修订。 财务小王 小编,那2022年度企业所得税汇算清缴是不是要启用新版的企业所得税年度纳税申报表啦?
你企业是中小微企业,那么可根据新购置的生产设备的折旧年限选择12.1、12.2、12.3中的其中一行次进行填列。 财务小王 申税小微 根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(2022年第28号)的规定,高新技术企业...