增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。因此,在计提增值税时,需要对应税销售行为进行核算,计算出应纳税额。 计提增值税的会计分录 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,计提增值税时,应借记“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”,贷...
贷:应交税费—未交增值税2⃣ 增值税下月缴纳 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款3⃣ 附加税、印花税计提 借:税金及附加 贷:应交税费—城建税 应交税费—教育附加 应交税费—地方教育附加 应交税费—印花税4⃣ 附加税、印花税缴纳 借:应交税费—城建税 应交税费—教育附加 应交税费—地方教育附加 ...
具体分录为: 计提增值税: 借:应交税费—应交增值税 贷:应交税费—未交增值税 如需计提附加税,则会计分录为: 借:税金及附加 贷:应交税费—应交城建税 贷:应交税费—应交教育费附加 贷:应交税费—应交地方教育附加 二、增值税的缴纳 缴纳增值税时,会计分录为: 借:应交税费—未交增值税(或应交税费...
借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(已交税金) 附加税计提 对于附加税(如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等),这些附加税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳。会计分录: 借:税金及附加 贷:应交税费—...
在计提时,会计分录为借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税。这意味着,在这个阶段,公司将应交未交增值税转出,通过会计分录,将这一项费用记入负债的应交税费中。 另外,在下个月的缴纳时,会计分录为借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。这个阶段公司已经缴纳了应交未交增值税,...
一、计提增值税 计算计提金额：企业需根据税收法规，在确认收入时，按一定比例预先从收入中计提增值税。增值税计提金额通常通过销售额乘以适用税率来计算得出。会计分录：计提时，会计分录为：借“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷“应交税费——未交增值税”。这表示将应交增值税的销项税额从应交...
📍增值税的计提 会计分录: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 含义解析:此分录表示企业已将应交未交的增值税从应交税费科目中转出,确认为当期应交的增值税负债。📍增值税的缴纳 会计分录: 借:应交税费-未交增值税...
计提增值税 📝 销项税额: 借:应交税费-应交增值税-销项税额 100 贷:应交税费-应交增值税-进项税额 60 转出未交增值税: 借:应交税费-转出未交增值税 40 贷:应交税费-未交增值税 40 缴纳增值税 💳 借:应交税费-未交增值税 40 贷:银行存款 40 附加税的会计处理 🏢 ...
计提本月增值税的会计分录:月份终了,企业计算出当月应交未交的增值税,借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费——未交增值税。下期交纳时,借:应交税费——未交增值税,贷:银行存款。月份终了,企业计算出当月多交的增值税,借:应交税费——未交增值税,贷:应交税费——应交增值税(转出多交...
计提增值税的会计科目 在计提时, 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 下月交纳时, 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 如果上月的已缴税金,上月交纳时, 借:应交税费-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 月末结转时,...