贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额) 进项税结转账务处理 1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 3、实际交纳时 借:应...
应交税费待抵扣进项税额是增值税会计科目中的一个科目,用于核算一般纳税人已经取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。这包括一些尚未申报抵扣的进项税额,如辅导期一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额等。 具体来说,应...
待抵扣进项税额的产生:企业在购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时,支付的增值税额即为进项税额。然而,由于某些原因(如购进时间与实际抵扣时间不同步),这些进项税额可能无法立即在当期的应纳税额中进行抵扣,从而形成待抵扣进项税额。法规 待抵扣进项税额的抵扣时机:待抵扣进项税额可以在未来的应纳税额中进行抵扣。...
待抵扣进项税额是指企业已经取得但尚未认证的增值税进项税额。待抵扣进项税额需要在规定的期限内进行认证,并在认证通过后才能抵扣。待抵扣进项税额的会计处理 企业应设置“应交税费—待抵扣进项税额”科目,用于核算待抵扣进项税额的增减变动情况。企业取得待抵扣进项税额时,应将其记入“应交税费—待抵扣进项税额”科目...
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记“...
“应交税费—待抵扣进项税额”是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,因当期销项税额小于当期进项税额而产生的不足抵扣的部分。这部分税额可以结转下期继续抵扣。 具体来说: 待抵扣进项税额的产生:当企业在某个纳税期内的销项税额(销售产品时应缴纳的增值税)小于其进项税额(购进原材料等时支付...
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。 但是自从国家税务总局公告2018年第18号《关于统一小规模纳税人标准等...
应交税费待抵扣进项税额是增值税会计科目中的一个科目,用于核算一般纳税人已经取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。这包括一些尚未申报抵扣的进项税额,如辅导期一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额等。 具体来说,应...
进项税额)”科目,贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。