应交税费应交增值税增值税加计抵减额主要是指国家允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例计算出一个抵减额,这个抵减额专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额。这是一种税收优惠政策,生产、生活性服务业纳税人可以享受此政策。 一、增值税加计抵减政策的基本概念 增值税加计抵减政策是国家为了减轻特定行业纳税人的税收负担而实施
当期计提加计抵减额等于当期可抵扣进项税额乘以相应的加计抵减率(百分之十或百分之十五)。 当期可抵减加计抵减额等于上期末加计抵减额余额加上当期计提加计抵减额减去当期调减加计抵减额。 在账务处理上,企业应根据税法规定,通过“应交税费”科目核算应交纳的增值税等税费。对于加计抵减额,应在实际抵减时进行相应...
分录如下： 借：应交税费 —— 应交增值税（加计抵减额） 10000 贷：以前年度损益调整 10000 同时，...
请教一下老师,这笔借:应交税费--应交增值税--加计抵减额 贷: 营业外收入--增值税加计抵减 这笔分录去年4季度的时候漏做了,因为去年的账已经结账了,现在这比分录要如何进行账务处理才合适呢 84785044 | 提问时间:2020 03/04 09:57轶尘老师 金牌答疑老师 职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师 免费直播 ...
应交税费-未交增值税 2000 由于享受加计抵减10%政策 加计抵减进项上月还有留底 上月未交增值税2000是...
不是的,根据财政部关于《增值税会计处理规定》财会【2016】22号,对营改增涉及的某些行业实行"差额征税"采用了应交税费-应交增值税"销项税额抵减"的明细科目。 增值税加计抵减,需要在应交税费下设“应交税费-增值税加计抵减额”科目单独核算加计抵减额的计提、调减、抵减、结余等情况。
职称: 税务师 2023-12-06 10:51 计算加计抵减借:应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额 贷:其他收益 - 其他/营业外收入-加计抵减抵减应交增值税借:应交税费-未交增值税贷: 应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额其他收益是放营业外收入体现分享到: 还...
老师，月底结转增值税时：借：应交税费-应交增值税（销项税额）：贷：应交税费-应交增值税（进项税额...
公式为:不得抵扣的进项税额 = 当月无法划分的全部进项税额 × 当月免税项目销售额 ÷ 当月全部销售额 。会计分录:借记 “主营业务成本” 等科目,贷记 “应交税费 —— 应交增值税(进项税额转出)”。 纳税申报增值税纳税申报表附列资料(二):将转出的进项税额填报在第 14 栏 “免税项目用” 。增值税纳税申报...
借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款（按实际纳税金额） 其他收益（按加计抵减的金额）