一种方法是通过冲减成本或费用来处理。比如说,企业购买了一批办公设备,其中含有6%的增值税,那么在进项税抵扣的时候,可以将纳税期间内确认的进项税额,在相应的成本或费用科目下进行抵扣。 另一种方法是将进项加计抵减确认为营业外收入或其他收益。例如,企业购买的机器设备中含有一定的增值税,应在购买申请单上注明,申...
方法/步骤 1 根据加计抵减的相关规定，确认增值税加计抵减额，计入其他收益科目，账务处理方法如下。2 期末结转增值税各明细科目余额，将加计抵减额最终结转至未交增值税的借方，账务处理方法如下。3 期末结账时，将其他收益科目余额结转至企业损益，账务处理方法如下。4 同时，结转未分配利润，账务处理方法如下。
记录加计抵减额:当纳税人享受增值税加计抵减政策时,首先需要根据当期可抵扣进项税额的一定比例计算出加计抵减额。这一金额应当单独记录,以清晰地反映出加计抵减额的形成与使用情况。 抵减应纳税额:在计算当期应纳税额时,纳税人可以将计算出的加计抵减额用于抵减一般计税方法下计算出的应纳税额。如果加计抵减额足够...
方法一:冲减成本或费用 发生成本或费用时: 借:主营业务成本/销售费用/管理费用 20,000 应交税费-应交增值税(进项税额)1,200 贷:银行存款等 21,200 计提可以加计抵减的进项税: 借:应交税费-应交增值税(加计抵减进项税)120 贷:主营业务成本/销售费用/管理费用 120 这种处理方法的理由是:原本购进的成本或...
增值税加计抵减怎么做账 增值税加计抵减的会计处理主要包括以下几个步骤: 计提加计抵减额:当企业发生可抵扣进项税额时,应借记相关成本或费用科目、应交税金—应交增值税—进项税金、应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额,贷记银行存款。例如,发生成本或费用时,借记主营业务成本/销售费用/管理费用,应交税费-应...
（1）借记“应交税费—应交增值税（一般计税）—加计抵减税额”（2）贷记“其他应付款”案例说明 某生产性服务业纳税人2023年7月发生的进项税额为100万元，其中可抵扣进项税额为90万元。该纳税人按10%的比例加计抵减，因此，加计抵减额为9万元。该纳税人上期末加计抵减额余额为10万元，当期计提加计抵减额为9...
增值税进项加计抵减做账流程: 步骤一:确认当期可抵扣进项税额,依据政策计算加计抵减金额; 步骤二:设置会计科目,记录加计抵减部分,借记应交税费,贷记相关成本费用科目; 步骤三:编制凭证,详细记载加计抵减的具体数额与依据; 步骤四:在申报表中正确填报加计抵减数据,确保与账务处理一致; ...
计算加计抵减额 企业应当按照税法规定，计算出当期可抵减的加计抵减额。加计抵减额的计算方法为：加计抵减额=当期可抵扣进项税额×(1+加计抵减率)，其中加计抵减率根据不同的情形，可能有不同的比例。结转本期加计抵减额 企业应当在会计核算时，将当期可抵减的加计抵减额结转至“应交税费——应交增值税”...
步骤一:确认期末存在留抵税额,在会计科目中设置“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目记录留抵情况; 步骤二:依据政策规定计算加计抵减金额,通过“应交税费—应交增值税(加计抵减)”科目核算; 步骤三:当期应纳税额不足抵扣时,将差额结转至下期继续抵扣,并在报表中反映; ...
增值税进项税额加计抵减后有余额的情况一般是由于企业在纳税期限内缴纳的税款多余填报的税负而造成的,做账方面应该如下: 1)首先在银行存款(贷)科目中建立一个以“增值税进项税额加计抵减”为附加说明的科目; 2)把多余缴纳的税款存入标注上述科目,记账时会出现“税收缴纳(收入)”和“应交税费(贷)”两个科目; 3)...