增值税的纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。 (一)一般纳税人纳税人 一般纳税人纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足...
交纳增值税的会计处理 (1)当月交纳当月的增值税 ①一般纳税人 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 ②小规模纳税人 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款 (2)企业预缴增值税 ①预缴时 借:应交税费——预交增值税 贷:银行存款 ②月末 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——预交...
对小规模纳税人实现简易办法征收增值税,其进项税不允许抵扣。 一般纳税人 年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人,此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的,这一标准可以放宽至30万元人民币,但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。另外,由于自1999年起国家强制推广...
增值税会计分录:交纳增值税的会计处理:当月交纳当月的增值税,一般纳税人,借:应交税费——应交增值税(已交税金),贷:银行存款。小规模纳税人,借:应交税费——应交增值税,贷:银行存款。 固定资产增值税抵扣 固定资产增值税抵税,是指固定资产既用于一般计税方法计税项目又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、...
一、增值税的计提 在计提增值税时,需要进行以下会计分录:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税。这样做是为了将本期应交的增值税从应交增值税科目中转出,记入未交增值税科目,以便下月缴纳。 二、增值税的缴纳 缴纳增值税时,会计分录为:借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。如...
结转销项税额的会计分录为:借“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”,贷“应交税费—应交增值税(销项税额)”。 结转进项税额的会计分录为:借“应交税费—应交增值税(进项税额)”,贷“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”。 计算当月应缴纳的增值税额,并进行会计分录:借“应交税费—未交增值税”,...
增值税会计处理: 一、一般纳税人的增值税账务处理: (1)销售业务的会计处理: 借:应收账款/银行存款等科目 贷:主营业务收入/固定资产清理等科目 应交税费-应交增值税-销项税额 如发生销售退回时,则根据按规定开具的增值税红字发票做相反的会计分录 (2)购进商品业务的会计处理: ...
增值税的会计处理方法主要包括以下几个方面：1. 进项税额的会计处理 当企业收到增值税发票并用于进项税额抵扣时，会计分录为： 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 2. 销项税额的会计处理 企业发生收入并确认销项税额时，会计分录为： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交...
应交增值税是行政单位和事业单位(以下简称单位)依据《政府会计制度》而设置的“应交增值税”会计科目,科目编号为2101,属于负债类科目。 应交增值税科目核算单位按照税法规定计算应交纳的增值税。本科目期末贷方余额,反映单位应交未交的增值税;期末如为借方余额,反映单位尚未抵扣或多交的增值税。