对小规模纳税人实现简易办法征收增值税,其进项税不允许抵扣。 一般纳税人 年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人,此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的,这一标准可以放宽至30万元人民币,但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。另外,由于自1999年起国家强制推广...
交纳增值税的会计处理 (1)当月交纳当月的增值税 ①一般纳税人 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 ②小规模纳税人 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款 (2)企业预缴增值税 ①预缴时 借:应交税费——预交增值税 贷:银行存款 ②月末 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——预交...
应交税费是负债类会计科目。 缴纳增值税的会计分录 计提时: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 下月缴纳时: 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 如果上月的已缴税费,上月交纳时: 借:应交税费—应交增值税(已交税费) 贷:银行存款 月末结转: 借:应交税费-未交增值税 ...
增值税会计处理: 一、一般纳税人的增值税账务处理: (1)销售业务的会计处理: 借:应收账款/银行存款等科目 贷:主营业务收入/固定资产清理等科目 应交税费-应交增值税-销项税额 如发生销售退回时,则根据按规定开具的增值税红字发票做相反的会计分录 (2)购进商品业务的会计处理: ...
结转销项税额的会计分录为:借“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”,贷“应交税费—应交增值税(销项税额)”。 结转进项税额的会计分录为:借“应交税费—应交增值税(进项税额)”,贷“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”。 计算当月应缴纳的增值税额,并进行会计分录:借“应交税费—未交增值税”,...
增值税会计账务处理: 1、企业购进商品货物时: 借:库存商品等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2、企业销售货物取得收入时: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 3、缴纳当月应交增值税, 借:应交税费——应交增值税(已交税金) ...
增值税的纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。 (一)一般纳税人纳税人 一般纳税人纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足...
一般纳税人增值税常用会计科目：-未交增值税：从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。-预交增值税：转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的...
1、月度终了，对于当月应交未交的增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 2、对于当月多交的增值税 借：应交税费——未交增值税科目 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）五、缴纳增值税的会计处理 1、缴纳增值税的账务处理。借：应交税费——未交增值...