2、月底,销项税额大于进项税额:(1)计算应交增值税:销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税。(2)结转:借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税。 增值税的会计分录 一、增值税的会计分录 1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额。 2、月底,销项税额大于进项税额: (1)计算...
增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入.进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入.
(2)当月多交 月份终了,企业计算出当月多交的增值税: (注意区分:留抵税额、当期实际多缴) 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 4.交纳增值税的会计处理 (1)当月交纳当月的增值税 ①一般纳税人 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 ②小规模纳税人 借...
生产型增值税 生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值,因此称为生产型增值税。 收入型增值税 收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不...
增值税完整会计分录如下: 1、购进商品货物时,其会计分录为: 借:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2、销售货物取得收入时,其会计分录为: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 3、缴纳当月应交增值税,其会计分录为: ...
增值税的会计分录一般包括: 1、当月应收增值税科目:反映增值税应收账款的金额,可分为:当期应收增值税、本月未付的上月应付增值税、本月未抵扣的上期应付增值税。 2、当月应付增值税科目:反映增值税应付账款的金额,可分为:当期应付增值税、本月未付的上月应收增值税、本月未抵扣的上期应收增值税。 3、本期已...
那么,增值税的会计分录是什么呢? 首先,根据小规模纳税人和一般纳税人的不同纳税方式,它们的会计处理方法也有所区别。对于小规模纳税人来说,购入材料时应该借原材料等科目;而销售货物或者提供服务时则应该借银行存款等科目,同时贷主营业务收入和应交增值税。而对于一般纳税人来说,购进货物时应借库存商品等科目,同时...
比如某工厂在市面上销售直接用于科学研究的仪器，符合增值税免税政策，那么分录为：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：营业外收入-补贴收入（或“其他收益”科目，具体视执行会计准则不同而不同）在实际的会计核算中，也有人直接借记“银行...
缴纳增值税的会计分录涉及多个环节,主要包括收到收入、月底结转以及缴纳税款等步骤。 一、在收到收入时,会计分录如下: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 二、月底时,需要将应交增值税转为应交税费-未交增值税。对于一般纳税人,如果有进项税额,可以进行抵扣。此时的会计分录为: 借...
月末结转分录：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（已交税金）将“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”结转至“应交税费——未交...