确认当期可抵扣进项税额:这是计算加计抵减额的基础。需要记录至“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目。 二、计算加计抵减额 加计抵减额的计算公式:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×加计抵减比例。其中,加计抵减比例根据纳税人所属行业和时间段有所不同。例如,对于某些特定行业,加计抵减比例可能为10%...
一种方法是通过冲减成本或费用来处理。比如说,企业购买了一批办公设备,其中含有6%的增值税,那么在进项税抵扣的时候,可以将纳税期间内确认的进项税额,在相应的成本或费用科目下进行抵扣。 另一种方法是将进项加计抵减确认为营业外收入或其他收益。例如,企业购买的机器设备中含有一定的增值税,应在购买申请单上注明,申...
这种方法是将增值税加计抵减额作为进项税额的一部分来记账.例如,某公司在销售服务时,涉及到增值税加计抵减政策,增值税加计抵减额为10万元.而物料费、人工成本等费用总计为20万元,也就是说,在销售服务中,公司应该支付给委托方的款项是30万元.则在记账时,该公司应该将当期应交增值税的借方科目记为20万元,进项税额...
① 增值税加计抵减的会计处理: 1、支付增值税时,应当记入本年度结转增值税额(XX),同时借加11科目“应交税费”,贷XX科目“应付税款”; 2、抵扣当期增值税时,应当借11科目“应付税款”,贷本年度结转增值税额(XX); 3、抵扣本期增值税时,应当借本期发生的应交税费(XX),贷本年度结转增值税额(XX); 4、累计...
增值税加计抵减的账务处理主要包括以下几个步骤: 一、确认加计抵减额 首先,需要确认增值税加计抵减额。这是根据国家政策允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例计算出来的,专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额。 二、记录加计抵减 在确认加计抵减额后,需要在账务上进行记录。一般来说,可能需要在应...
一,确认加计抵减额 首先,需要确认增值税加计抵减额.这是根据国家政策允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例计算出来的,专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额. 二,记录加计抵减 在确认加计抵减额后,需要在账务上进行记录.一般来说,可能需要在应交税费科目下增设一个明细科目,比如"应交税费——...
增值税进项税额加计抵减后有余额的情况一般是由于企业在纳税期限内缴纳的税款多余填报的税负而造成的,做账方面应该如下: 1)首先在银行存款(贷)科目中建立一个以“增值税进项税额加计抵减”为附加说明的科目; 2)把多余缴纳的税款存入标注上述科目,记账时会出现“税收缴纳(收入)”和“应交税费(贷)”两个科目; 3)...
以下是具体的做账步骤: 一、确定加计抵减额 根据相关政策,生产、生活性服务业纳税人可以享受增值税加计抵减税收优惠政策。具体来说,这些纳税人可以按照当期可抵扣进项税额的一定比例(如10%或15%)计算出一个加计抵减额。因此,首先需要确定当期的可抵扣进项税额,并据此计算出加计抵减额。 二、记录加计抵减额 在...
加计抵减是指纳税人按照规定的比例对当期可抵扣进项税额进行加计，抵减应纳税额的一种税收优惠政策。加计抵减的做账方法如下：账务处理 发生增值税进项税额时，按照规定的比例进行加计：借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应交税费-应交增值税-加计抵减税额 计算当期应纳税额时，减去加计抵减税额：借：应交...
对于“加计抵减增值税怎么做账”的问题,做出以下解答: 加计抵减增值税的做账处理主要涉及增值税的计算与记录,以及相关台账的填制。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》等法规,以下是具体的做账步骤: 记录加计抵减额:当纳税人享受增值税加计抵减政策时,首先需要根据当期可抵扣进项税额的一定比例计算出加计抵减额。