独立性系指内部稽核单位以无偏袒方式执行内部稽核职责之能力,免于受到威胁。为达到有效执行内部稽核单位职责所需之独立性程度,内部稽核主管可以直接及无限制地与高阶管理阶层及董事会接触。此项需求可透过双重之报告关系予以达成。对于独立性之威胁须从个别稽核人员、项目、功能性及机构别等层级,加以管理。客观性系指...
内部稽核制度是指各单位的会计机构指定专职或者兼职会计人员,负责对本单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料进行审核的制度。 内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。内部稽核制度不同于内部审计制度,前者是会计机构内部的一种工作制度;后者是单位在会计机构之外另行设置的内部审计机构或者审计人员对...
稽核(Audit)一词,源自拉丁文Audire,意思是「听」(to hear),亦即稽核人员赴现场停、看、听,根据观察的结果,提出报告。依照国际内部稽核协会之定义,「内部 责任与控制 内部稽核的功能既然是在对组织提供服务,因此其基本格训是了解组织之管理阶层的责任与需要。一般而言,管理阶层有三项基本的责任:规划、组织...
A.是指针对路段经营管理单位(含收费站)收费操作的稽核,包括收费操作的准确性、规范性的稽核。B.指通过数据核查,事后核查对行业内部参与单位、业务人员的操作规范性、执行合规性等进行稽核、排查是否存在因行业人为原因造成的通行费损失等问题。C.是指对包括收费人员车牌录入、车型录入、通行费收取、通行交易信息等业务...
内部稽核是一种独立的客观的、用来使机构的经营运作得以增值和改进的保证和顾问服务,通常对品质体系、质量认证体系、贪污、制度的执行操作等实施监控,它与审计风险管理体系一样通过对系统的严格评价和提高风险管理、控制及监管效率等手段来帮助机构实现其目标。 风险防范型稽核是在稽核概念的基础上对有效的内部控制和制约...
内部稽核是指一个独立的、客观的机构或部门,通过系统性和有目的性的方法,评估和审查企业的经营情况、财务状况和内部控制体系,并提供关于其有效性和合规性的意见和建议。内部稽核旨在提供给企业的高层管理者一个全面、客观的评估,使其能够更好地了解企业的运营状况,并采取相应的措施来改进管理体系和业务流程。 二、目...
点击蓝字关注我们浅谈内部稽核作用推进住房公积金持续健康发展张 娟近年来,各地住房公积金中心陆续发现骗提骗贷、违规转存资金、违规发放贷款等问题,反映出当前住房公积金管理面临的风险隐患和漏洞。住房公积金运行管理所面临的主要风险有财务风险、信息安全风...
内部稽核 一、内部稽核主要目的 1)了解品质管理系统是否符合ISO9001标准及法规要求2)确认现场是否有效执行及维护 二、常用稽核手法 1)依程序书进行 2)依标准条款进行 3)依部门别进行 4)依据流程或合约进行 5)依据客诉或品质异常进行等手法 三、稽核的依据 1)ISO9001国际标准 2)品质管理系统文件 3)客户...
内部稽核,即内部审计,是组织内部独立且客观的保证与咨询活动,旨在增加价值并优化组织运营。其核心目标是评估与改进风险管理、控制与治理流程的有效性,包括财务报告的准确性、合规性以及资源的高效利用。内部稽核在组织中的作用不容小觑,它不仅辅助管理层了解风险状况,提供改进建议以确保目标实现,还为...