内部审计控制是指由单位内部审计部门所进行的控制，主要作用是监管经济活动、管理制度是否合规。概念 内部审计控制是内部控制的一个组成部分。其主要作用是对单位内部的各种经济活动、管理制度是否合规、合理及有效进行独立的评价，以确定既定的政策和程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效，以及单位的...
一般控制:开发变更数访运行;测变更、测数访、测运行 信息处理控制:完准限访和授权,人工控制配一个 二、计划和实施内控审 审计计划(总体审计策略+具体审计计划):范围目时方向人和其他经验复用+了识设运时性范 财务报表层面的控制-->企业层面的控制-->认定层面的控制-->错报的来源于控制测试-->实施控测 流程...
内部控制审计是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。内部控制是内部审计的核心内容之一，是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为营运的效率效果、财务报告的 可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。内部 控制是组织提高经营管理水平和风险防范能力，实现可持续...
内部控制审计是内部控制的管理活动和审计实践发展到一定阶段后相结合的产物。最初,内部审计关注的是与会计事项相关的内部控制, 主要是对财务活动进行日常监督,帮助组织建立健全财务内部控制,也 帮助内部和外部审计师在内部控制测评的基础上进行审计抽样,降低审 计风险和审计成本。20世纪50年...
2.企业内部控制评价指引 3.企业内部控制审计指引 财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 二〇一〇年四月十五日 文件全文 第一章 总 则 第一条 为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量，根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则，制定本指引...
内部控制审计概念 企业内部控制审计,指审计机构和人员通过检查企业内部控制制度的创建健全情况和内部控制措施的执行情况,对企业内部控制体系是否完整、有效提出评价意见,并就进一步完善内部控制体系提出审计建议,以预警和预防企业经营管理风险的相关过程。 内部控制审计是内部控制的再控制,它是企业改善经营管理、提高经济效益的...
内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。内部控制审计的目的内部控制审计的目的是检查并评价内部控制的合法性、充分性、有效性及适宜性。内部控制的合法性、充分性、有效性及适宜性，具体表现为其能够保障资产、...
我们在认定控制缺陷时，可以按重要不重要分类，也可以按内部外部分类，分类也只是加深我们对它的理解而已。我们关心的是，要对审计工作有用，主要有两种认定：（1）设计缺陷和运行缺陷。（2）单个缺陷和连动缺陷。4.设计缺陷和运行缺陷的区别 （1）制度、流程在设计时都没有设计好，就是设计缺陷！比如：招标业务，...
内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价,确定其可信程度,从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。 内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程,包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级,分析缺陷形成原因,提出改进内部控制...