企业所得税的资产折旧和摊销处理是企业在计算应纳税所得额时，对固定资产和无形资产按照一定方法和年限进行价值分摊的过程。以下是对资产折旧和摊销处理的详细解释：一、固定资产折旧 1. 折旧方法 年限平均法：将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，平均分摊到预计使用年限中，从而得到每年的折旧额。公式
《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2025年第1号,以下简称1号公告)发布前,《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)共有41行,外加1行附列资料;优化后,共有30行,外加1行附列资料。 1号公告明确对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)的表单样式及填报说明进...
2024年税务折旧额=100*(1-5%)*6/(10*12)=4.75万元 甲公司2024年度企业所得税申报表填报: 第一步:填写《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》 第二步:填写《A105000纳税调整项目明细表》 (2)自行建造的固定资产:以竣工结算前发生的支出为计税基础。 (3)盘盈的固定资产:以同类固定资产的重置完全价值...
【 各类资产的折旧年限 】固定资产：房屋和建筑物为20年，机器和设备为10年，电子设备为3年。无形资产：摊销年限不得低于10年。长期待摊费用：摊销期限不应少于3年。生物资产：消耗性生物资产为3年，生产性生物资产为10年。这些年限标准为企业提供了一个基本的框架，企业可以根据具体情况在政策范围内进行适当调整，...
会计实操~固定资产一次性扣除,汇算清缴如何申报?(1) 3695 0 02:00 App 会计实操~500万以下固定资产一次性扣除,企业所得税汇算清缴如何申报?(2) 5020 0 01:05:05 App 【东奥实操】娟子老师-企业所得税汇算清缴(全集) 1528 0 05:25 App 会计实操~企业所得税汇算清缴要补税,用了以前年度损益调整后勾稽关...
头一年的调整是蛮简单的,主要折旧摊销是个持续几年甚至几十年的活。 “终生”都要调... 令人头大。 01 缩短折旧年限or加速折旧or一次性扣除 先梳理梳理政策依据,就...挺多的。 《企业所得税法》: 第三十二条:企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 《...
固定资产税前一次性扣除的会税差异处理 财会成长学苑 固定资产转让时的涉税处理,你知道吗? 2018年05月07日,财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号),规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间,企业新购进的设备、器具(指除… 祥顺财税俱乐部打开...
企业所得税年报中的资产折旧、摊销及纳税调整明细表的填写,是依据企业所得税法及相关规定进行的。以下是详细的填写指南: 一、资产折旧、摊销的填写 资产账载金额:此列应填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。这是会计上记录的资产原始价值。 本年折旧、摊销额:填报纳税人会计核算的本年...
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。2）特殊性加速折旧 依据《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号），对有关固定资产加速折旧企业所得税政策问题规定如下：①对生物药品制造...
案例1解析:---采用缩短折旧年限的加速折旧方法 某专用设备制造企业购进一套仪器设备,不需要安装,直接投入使用,价值120万(不含税)。会计上按照直线法10年折旧;税法上采用缩短折旧年限的加速折旧方法,按照10年*60%=6年折旧。则A201020资产加速折旧表如何填报?分析: 图片中最后一行应该是第四季度,发稿时才看到,懒得...