递延所得税资产和负债是指企业在未来的税收年度中可能增加或减少的所得税。递延所得税资产是企业未来可用于抵扣税款的税收资产,而递延所得税负债是企业在未来应当缴纳的所得税的金额。 递延所得税资产和负债的计算公式: 递延所得税资产的计算公式为:递延所得税资产=(年末资产减值准备余额*25% – 年初递延所得税...
不确认递延所得税资产的特殊情形: 如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同,产生可抵扣暂时性差异的,会计准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。(如:加计扣除) 递延所得税负债...
关于递延所得税资产和递延所得税负债，是出自于《企业会计准则第18号：所得税》准则。会计人的红宝书...
递延所得税负债的确认原则是:对于所有应纳税暂时性差异,均应确认为一项递延所得税负债,但某些特殊情况除外。递延所得税负债的主要账务处理包括对应纳税暂时性差异的确认、对递延所得税负债的调整等。 三、递延所得税资产与负债的计算 递延所得税资产的计算公式为:递延所得税资产=(账面价值-计税基础)×未来适用税率...
二、递延所得税负债 递延所得税负债则是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如,当资产的账面价值大于其计税基础时,就会产生应纳税暂时性差异,从而确认递延所得税负债。 综上所述,递延所得税资产和递延所得税负债与暂时性差异相对应。可抵减暂时性...
以下是对递延所得税资产和负债的详细解释: 一、递延所得税资产 定义:递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。这种资产代表了企业未来可以用来抵税的金额。 产生原因:递延所得税资产的产生主要是由于会计和税法在收入、费用确认上的...
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,在估计未来...
递延所得税资产和递延所得税负债,是和暂时性差异相对应的,可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应的是递延所得税资产。递延所得税资产是根据坏账来计算的,具体如下:1、递延所得税...
递延所得税资产和负债是由于会计和税务处理上的差异导致的税务影响。递延所得税资产是企业实际支付的所得税低于应纳税额,形成的预付税款,可用于未来抵扣所得税。递延所得税负债则是企业实际支付的所得税高于应纳税额,形成的预收税款,需在未来支付给税务部门。这两者的计算方法是将会计利润和税前利润的差额乘以适用的...
递延所得税资产和递延所得税负债的计算公式如下: 一、递延所得税资产的计算公式为:递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。其中,可抵扣暂时性差异=资产的计税基础-资产的账面价值。这个公式用于计算未来预计可以用来抵税的资产。 二、递延所得税负债的计算公式为:递延所得税负债=(资产的账面价值-资产...