1.递延所得税=当期递延所得税负债的增加(减:减少)+当期递延所得税资产的减少(减:增加) 2.递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额) 资产负债表债务法 我国所得税会计采用了资产负债表债务法,要求企业从资产负债表出发,通过比...
当资产的账面价值小于其计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异,此时企业应确认递延所得税资产。会计分录示例如下: 借:递延所得税资产贷:应交税费——应交所得税(如果影响当期应交税额) 所得税费用(如果影响当期所得税费用) 这个分录反映了递延所得税资产的增加和对应科目的...
所以递延所得税资产包括可抵扣暂时性差异产生的所得税资产和根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产。 在会计处理过程中,公司需要通过会计分录的方式确认递延所得税资产。其会计分录为:借递延所得税资产,贷所得税费用,以确保会计账面上的精准度。这样做能够保证公司财务报表的准确性和规范性...
递延所得税资产的会计分录通常是这样写的: 借:递延所得税资产 贷:利润分配(或者其他相关的利润或损失科目) 例如,如果一个企业有一项临时性差异,导致其会计利润高于税务利润,那么这个企业就可以确认一项递延所得税资产。这是因为这个临时性差异在将来会逆转,导致企业的税务利润高于会计利润,从而使企业有机会利用这个递...
计提递延所得税资产会计分录是指企业按照会计准则的要求,在企业报表中按一定的规定确定递延所得税资产的有关会计分录,这种会计分录可以分为两类:一是借方分录;二是贷方分录。 一、借方分录: 1.计提递延所得税资产:企业根据会计准则的规定,按照本期应纳税所得额减去已交税额之和,加上已递延税额,计提本期应递延税...
递延所得税资产分录 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 递延所得税是站在现在的会计年度看以后,在以后的年度,税法允许你可以用税前利润弥补往年的亏损,在以后的年度如果不弥补的话,交100*25%,如果弥补的话,交(100-80)*25%。 借:递延所得税资产 80*25% ...
一、递延所得税资产的会计分录 1. 当初不计入应缴税金，而是记录在递延所得税资产科目下：借：递延所得税资产 贷：相关科目 2. 当未来实际缴纳所得税时，再将其转入应缴税金科目：借：所得税费用等科目 贷：递延所得税资产、应交税费——应交所得税。二、递延所得税负债的会计分录...
目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法,资产负债表日,确定资产负债表中除递延递延所得税资产分录:借:递延所得税资产,贷:所得税费用。目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法,资产负债表日,确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础。
二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录. 三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性...
【导读】递延所得税资产确认分录为:企业在产生可抵扣暂时性差异后确认并计提对应的递延所得税资产时,借:递延所得税资产,贷:所得税费用-递延所得税费用。 递延所得税资产确认分录 企业在产生可抵扣暂时性差异后确认并计提对应的递延所得税资产时: 借:递延所得税资产 ...