1、确认可抵扣暂时性差异: 借:递延所得税资产 贷:应交税费——应交所得税 2、可抵扣暂时性差异转回: 借:所得税费用 贷:递延所得税资产 案例说明 第一年可抵扣暂时性差异是100,税率为25%,确认25的递延所得税资产。第二年可抵扣暂时性差异变成了50,这时候递延所得税资产的余额应当是,所以需要转回的递延...
递延所得税资产转回的会计分录为:借所得税费用,贷递延所得税资产。转回时应当根据实际情况进行计算,并将计算结果反映在现金流量表中,以便更好地反映企业的财务状况和经营情况。 总之,对于递延所得税资产的计量和转回,企业应当按照税法规定和会计准则进行处理,并及时进行准确的会计核算和报表披露,以保证企业的财务信息...
企业进行递延所得税资产转回时,可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目处理,其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,以及根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,同时该科目可以按照可抵扣暂时性差异等项目类别设置对...
会计分录: 1、借:银行存款 XXX元; 2、贷:递延所得税资产 XXX元。 递延所得税资产的转回是企业在把其确认的未来税款付出当前税务年度后的会计行为,转回前支付出的税款可以转回到当期收益中,也可以转回到未分配利润中去,从而减少当期的税负。该项分录是企业通过贷方来提高资本,以银行存款的形式体现出来;又通过借方...
1.递延收益和递延所得税资产的会计分录 2.递延所得税资产/负债和所得税费用的会计分录 答: 你好同学,递延所得税分录如下:借:递延所得税资产 贷:所得税费用这是递延收益借:所得税费用 贷:递延所得税负债这是费用 我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗? 答: 众所周知会计人如果要往上发展,是要不...
递延所得税资产转回的账务处理 1、确认可抵扣暂时性差异 借:递延所得税资产 贷:应交税费——应交所得税 2、可抵扣暂时性差异转回 借:所得税费用 贷:递延所得税资产 递延收益如何做账 递延收益是指尚待确认的收入或收益,也可以说是暂时未确认的收益,它是权责发生制在收益确认上的运用。相关账务处理如下 ...
递延所得税资产的转回其会计分录怎么写? 答:递延所得税转回的意思是:可抵扣暂时性差异已经不存在了,所以要将之前确认的递延所得税资产冲减,就是转回。 所得税会计核算下,企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。
递延所得税资产转回的账务处理 1、确认可抵扣暂时性差异: 借:递延所得税资产 贷:应交税费——应交所得税 2、可抵扣暂时性差异转回: 借:所得税费用 贷:递延所得税资产 计提递延所得税分录 1、企业计提递延所得税资产时: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税费用 ...
1.递延收益和递延所得税资产的会计分录 2.递延所得税资产/负债和所得税费用的会计分录