借:递延所得税资产 贷:所得税费用坏账准备计提方法有哪些 坏账准备的计提方法: (一)余额百分比法 这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。 在余额百分比法下,企业应在每个会计期末根据本期末应收账款的余额和相应的坏账率估计出期末坏账准备账户应...
因此,坏账准备会对将来的应税所得产生影响,从而成为了一项递延所得税资产。这种递延所得税资产的计算方法是根据公司账面上计提的坏账准备数按照所得税法规定的税率计算,最终确定递延所得税资产的金额。 总结一下,坏账准备的计提必须计提递延所得税资产。这种递延所得税资产可以用来抵扣未来的所得税,从而为公司节约...
因此,坏账准备作为一种未经核定的准备金支出,在计算应纳税所得额时不得扣除,也就不存在确认递延所得税资产的问题。法规 此外,递延所得税资产通常与可抵扣暂时性差异相关,而坏账准备并不产生可抵扣暂时性差异。因此,从税务角度来看,坏账准备不需要确认递延所得税资产。 综上所述,坏账准备不需要确认递延所得税资产,...
:根据企业所得税法的规定,企业在计算应纳税所得额时,可以扣除按照规定计提的坏账准备。这意味着,坏账准备的计提会影响企业的应纳税所得额。法规1 递延所得税资产的产生:递延所得税资产主要是由于税法与会计准则在确认收入、费用或损失时存在时间性差异而产生的。当企业计提坏账准备时,如果税法允许扣除的坏账准备额与...
答案很明显是后者，即，先弥补累计亏损（转回可弥补亏损对应的递延所得税资产），有余额再纳税，再转回坏账准备等形成的递延所得税资产。由前述分析，我们得出，①未来5年内，可弥补亏损的顺位优先于坏账准备，即，假设2019年确认1000万可弥补亏损，200万坏账准备，2020年坏账准备转回，2020年-2024年5年预计实现800...
一、计算递延所得税资产 假设企业的坏账准备期末余额为 B，适用的所得税税率为 T。可抵扣暂时性差异为...
坏账准备计提递延所得税资产分录是什么 在企业财务会计中,坏账准备是指企业为了应对应收账款可能发生的坏账损失而预先计提的准备金。这一准备金的计提不仅影响企业的当期损益,还可能产生递延所得税资产。当企业计提坏账准备时,根据会计准则,需要在账面上记录相应的会计分录。具体来说,坏账准备的计提会导致企业的资产减少,...
亏损企业坏账准备要不要确认递延所得税资产? 解答: 确认“递延所得税资产”的前提,是需要存在“可抵扣暂时性差异”。可抵扣暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 一般企业计提坏账准备不得税前扣除,在计提年度需要做纳税调增;如果在以后年度实际产生...
递延所得税资产的主要会计处理涉及可抵扣暂时性差异,如未来可用于抵扣税款的部分,对应的是需要回收的资产。 对影响利润的暂时性差异,已确认的递延所得税负债应调整为“所得税费用”。 通过以上步骤,可以完成坏账准备递延所得税资产的会计处理。请注意,具体操作需遵循相关会计准则和税法规定。©...
企业坏账准备计提递延所得税资产会计分录,分为如下步骤。计提坏账准备,其账务处理如下:借:信用减值损失,贷:坏账准备。同时坏账准备计提递延所得税资产,其账务处理如下:借:递延所得税资产,贷:所得税费用。