所得税费用 资产减值损失-坏账准备(计提-递延) 贷:应交税费-企业所得税(实际应交) 应收帐款-坏账准备(计提金额) 税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.补提了坏账准备,形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产"....
一、计算递延所得税资产 假设企业的坏账准备期末余额为 B，适用的所得税税率为 T。可抵扣暂时性差异为...
在企业财务会计中,坏账准备是指企业为了应对应收账款可能发生的坏账损失而预先计提的准备金。这一准备金的计提不仅影响企业的当期损益,还可能产生递延所得税资产。当企业计提坏账准备时,根据会计准则,需要在账面上记录相应的会计分录。具体来说,坏账准备的计提会导致企业的资产减少,同时增加费用,这在会计分录中表现为: ...
同时坏账准备计提递延所得税资产,借:递延所得税资产,贷:所得税费用。 坏账准备: 坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户。企业对坏账损失的核算,采用备抵法。在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置"坏账准备"账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失...
企业在计提坏账准备时,需要进行相关会计分录的处理。这类调整主要涉及信用减值损失科目、坏账准备科目和递延所得税资产科目,以及所得税费用科目和应交企业所得税科目等。具体实施方法如下。 首先,企业应进行信用减值损失的计提。计提信用减值损失需借记信用减值损失科目,贷记应收账款科目。该操作将有助于企业及时...
企业坏账准备计提递延所得税资产会计分录,分为如下步骤。计提坏账准备,其账务处理如下:借:信用减值损失,贷:坏账准备。同时坏账准备计提递延所得税资产,其账务处理如下:借:递延所得税资产,贷:所得税费用。
坏账准备递延所得税资产分录 因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。补提了坏账准备,因而形成可抵减时间性差异,借记“递延所得税资产”。 以后如果核销坏账,则借:坏账准备 贷:应收账款 ...
借:递延所得税资产 贷:所得税费用 坏账准备计提方法有哪些? 坏账准备的计提方法: (一)余额百分比法 这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。 在余额百分比法下,企业应在每个会计期末根据本期末应收账款的余额和相应的坏账率估计出期末坏账准备账户应...
所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.补提了坏账准备,形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产...
坏账准备计提递延所得税分录 企业坏账准备计提递延所得税资产会计分录,分为如下步骤。 计提坏账准备,其账务处理如下: 借:信用减值损失 贷:坏账准备 同时坏账准备计提递延所得税资产,其账务处理如下: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生...