资产减值损失-坏账准备(计提-递延) 贷:应交税费-企业所得税(实际应交) 应收帐款-坏账准备(计提金额) 税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.补提了坏账准备,形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产". 以后如果核...
1.坏账准备计提后产生的借记分录要写入“坏账准备”,贷记“应收帐款”。 2.坏账准备减少导致的情况就是借记“应收账款”,贷记“坏账准备”。 3.如果递延所得税负债额小于等于递延所得税资产额,则将递延所得税负债认定为零。 4.如果递延所得税负债大于递延所得税资产,则认可递延所得税负债的金额数。 5.如果企...
坏账准备是递延所得税资产。 递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。坏账准备是企业根据会计准则对资产进行减值准备计提的一种形式,属于可抵扣暂时性差异的一种。当企业计提坏账准备时,会减少资产的账面价值,但税法规定对某些资产的...
应收款项-坏账准备计提递延所得税资产，对本年产生的亏损未计提递延所得税资产，理由为：存货能通过半年内的销售实现其减值的冲回，应收款项半年内也能够回款实现坏账的冲回，所以确认了递延所得税资产，但亏损在可预见的未来无法产生足够的应纳税所得额，所以未确认递延所得税资产。
二、会计分录 计提坏账准备时： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 确认递延所得税资产时： 借：递延所得...
坏账准备会产生递延所得税资产,主要是因为税法与会计准则在坏账准备处理上的差异。税法规定,坏账准备是不允许在所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除。因此,当企业计提坏账准备时,虽然会计上减少了资产价值,但税法上并不允许立即减少应纳税所得额...
:根据企业所得税法的规定,企业在计算应纳税所得额时,可以扣除按照规定计提的坏账准备。这意味着,坏账准备的计提会影响企业的应纳税所得额。法规1 递延所得税资产的产生:递延所得税资产主要是由于税法与会计准则在确认收入、费用或损失时存在时间性差异而产生的。当企业计提坏账准备时,如果税法允许扣除的坏账准备额与...
在企业财务会计中,坏账准备是指企业为了应对应收账款可能发生的坏账损失而预先计提的准备金。这一准备金的计提不仅影响企业的当期损益,还可能产生递延所得税资产。当企业计提坏账准备时,根据会计准则,需要在账面上记录相应的会计分录。具体来说,坏账准备的计提会导致企业的资产减少,同时增加费用,这在会计分录中表现为: ...
亏损企业坏账准备要不要确认递延所得税资产? 解答: 确认“递延所得税资产”的前提,是需要存在“可抵扣暂时性差异”。可抵扣暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。 一般企业计提坏账准备不得税前扣除,在计提年度需要做纳税调增;如果在以后年度实际产生...
答案很明显是后者,即,先弥补累计亏损(转回可弥补亏损对应的递延所得税资产),有余额再纳税,再转回坏账准备等形成的递延所得税资产。 由前述分析,我们得出,①未来5年内,可弥补亏损的顺位优先于坏账准备,即,假设2019年确认1000万可弥补亏损,200万坏账准备,2020年坏账准备转回,2020年-2024年5年预计实现800万利润,那...