借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目 借:管理费用 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出 借:固定资产 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6、取得...
1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于在建不动产时的会计处理: 借:在建工程 贷:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理: 借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品) 贷:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 3、用于集体福利...
1、原用于生产的购进货物用于企业工程项目、无形资产研发等非增值税应税项目(生产设备等固定资产除外) 借:在建工程 研发支出等(货物成本+进项税额) 贷:原材料等 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2、外购货物发生非正常损失 借:营业外支出等(货物成本+进项税额) 贷:原材料 应交税费——应交增值税(进...
这一步是将已抵扣的进项税额从“应交增值税(进项税额)”科目中转出,并记录在“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”这一新的会计科目下。这反映了企业依法将已抵扣的进项税额进行转出的情况。 结转转出的进项税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 贷:应交税费——未交增值税 当已抵扣的进...
进项税额转出的会计分录 1、发生需要转出时: 借:库存商品/原材料/在建工程/销售费用 贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出 2、月底进行结转时: 借:应交税费—应交增值税—进项税额转出 贷:应交税费—未交增值税 进项税转出的含义是什么? 进项税额转出是一种账务处理,也就是购进商品或服务,发生非正常损失或...
1、企业进行进项税额转出,会计分录为: 借:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 贷:应交税费——未交增值税 2、企业缴纳转出的进项税额,会计分录为: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 企业进项税转出缴纳,应当通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算,再通过“应交税费——未交增...
进项税转出会计分录是指纳税人在增值税纳税申报期内,其发生的进项税额未被完全抵扣而留存于未进行增值税进项税额抵扣账户的情况下,根据财政部《企业所得税暂行条例》规定,企业可将留存进项税额转让至企业所得税专用账户,进行下一个纳税申报期的增值税进项税额抵扣。相应的进项税转出会计分录如下: ...
进项税额转出会计分录怎么做? 答案: 不做纳税调整 借:应交税金-应交增值税-已交税金 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 补缴税金 借:应交税金-应交增值税-进项税额转出 贷:银行存款 做纳税调整 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 ...
一、进项税额转出的会计分录 1. 购进货物或接受劳务发生非正常损失:借:待处理财产损溢(原材料原值) 贷:原材料 借:待处理财产损溢(按适用税率计算的进项税额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)经批准后结转实际损失:借:营业外支出贷:待处理财产损溢 2. 购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应...
销项税额和进项税额转出分录: 1.结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2.结转销项税额: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 增值税定义 增值税,是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依...