1. 确认进项税额:首先,企业需要确认当期可以抵扣的进项税额,这通常来源于增值税专用发票上注明的税额。 2. 计算加计扣除金额:根据确认的进项税额,计算5%的加计扣除金额。计算公式为:进项税额 × 5%。 3. 账务处理: - 借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,记录实际发生的进项税额。 - 贷记“银...
制造业增值税进项税额加计扣除5%的会计分录通常涉及两个步骤:计提和抵减。以下是一般的分录处理方式: ●计提加计抵减部分:当计算出可享受加计抵减的进项税额时,做如下分录: 借:应交税费-应交增值税-进项税额加计抵减额 贷:其他收益/递延收益(政策依据不同,可能计入不同的科目) ●抵减实际应交增值税时:将计...
具体处理方法如下: 1. 首先,按照正常流程,将服务业的进项票据进行认证和登记。 2. 在纳税申报时,通过计算销售额和增值税额,确认可扣除的进项税额。 3. 根据税法规定,可以将可扣除的进项税额增加5%,将原本的进项税额增加相应的比例,即加计扣除。 4. 将加计后的进项税额相应地用于抵扣销项税额,减少应缴纳的税...
如:贵公司当期销项税为120,当期进项税为100,因存在可加计抵减金额为5,则当期应纳税额为15(120-100-5),则账务处理如下: 借:应交税费--未交增值税 20 贷:银行存款 15 其他收益 5 需要注意的是,先进制造企业、集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业均要求单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等...
根据财政部、国家税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第43号),自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。企业在进行加计抵减账务处理时,应通过“其他收益”科目进行核算。
2、再填写表二。按要求填写进项税额，不能抵扣的进项税不计算加计扣除。3、表四。第二项一般加计抵减额计算，当期发生额是自动计算所得（附表2第12栏次的税额数据）乘以5%填写。而真正的本期实际抵减额，要根据主表一般计税进销项算出来的结果来判断。如果可抵减的累积额大于最终需要缴纳的增值税，则真实抵减...
1、允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。(生产性服务收入超50%即可) 2、允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。(生活性服务收入超50%即可) 进项税加计抵扣原则:企业当月实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应...
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×加计抵减比例 其中加计抵减比例：1.2023年1月1日-2023年12月31日 生产性服务业纳税人：5% 生活性服务业纳税人：10% 2.2023年1月1日-2027年12月31日 先进制造业企业：5% 集成电路企业：15% 工业母机企业：15% 需要提醒：企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，...
你好！ 为落实加计抵减政策,一般纳税人加计抵减额体现在主表第19栏应纳税额.对适用加计抵减政策的纳税...