制造业增值税进项税额加计扣除5%的会计分录通常涉及两个步骤:计提和抵减。以下是一般的分录处理方式: ●计提加计抵减部分:当计算出可享受加计抵减的进项税额时,做如下分录: 借:应交税费-应交增值税-进项税额加计抵减额 贷:其他收益/递延收益(政策依据不同,可能计入不同的科目) ●抵减实际应交增值税时:将计...
您好,进项税额是1000,则加计扣除金额为1000*5%=50。加计扣除的表中填写50 住进时光里 追问 2023-06-15 07:57 谢谢老师,那加计扣除表中的50会反应到增值税主表中吗?这50有什么作用影响? 微微老师 解答 2023-06-15 12:19 会反应到主表中,少缴纳增值税50的呢分享到: 还没有符合您的答案?立即在线咨...
服务业加计扣除5%进项税账务处理 根据中国税法的规定,对于服务业纳税人,可以享受增值税加计扣除政策。具体处理方法如下: 1. 首先,按照正常流程,将服务业的进项票据进行认证和登记。 2. 在纳税申报时,通过计算销售额和增值税额,确认可扣除的进项税额。 3. 根据税法规定,可以将可扣除的进项税额增加5%,将原本的...
一、哪些企业能享受增值税加计抵减 1生产性服务业纳税人 加计抵减比例:5% 政策执行期限2023年1月1日至2023年12月31日享受主体提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。政策文件《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(财政...
计提企业所得税的时候,最好是按照实际产生的税额来计提。账面上的本年利润和企业所得税上面的利润总额不一定一致。账面上的本年利润是根据你做账的数据得来的。企业所得税上的利润总额可能会有加计扣除的情况,比如研发费我加计扣除,所以说他两个有不一致的情况。一个是会计准则,一个是税务税法口径。 专业指导-...
该情况可以这样计算:进项税加计抵减额=当期可抵扣进项税额×5%。进项税加计抵减5%是指这个企业在计算增值税应纳税额时,可以将符合条件的进项税额乘以5%的加计比例计算,从而减少应纳税额的一种政策。加计抵减政策只适用于一般纳税人,小规模纳税人不能享受。
进项税额加计扣除5%填哪里 法律主观:不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:1.用于非增值税应税项目、 免征增值税 项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、 销售不动产 和不
中国财政预算绩效专委会副主任委员张依群对记者表示,对先进制造企业给予特殊抵扣优惠政策,在现有增值税加计扣除基础上再加计5%予以抵扣,继续扩大增值税抵扣额度,形成产业链条利益向先进制造业转移,有助于进一步增强先进制造业自主研发创新能力,加快推动我国新技术、新能源、新材料等高端产业加速实现技术和产品升级,不...
1、允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。(生产性服务收入超50%即可) 2、允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。(生活性服务收入超50%即可) 进项税加计抵扣原则:企业当月实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“...
金融界10月13日消息,华菱钢铁在互动平台表示,公司正在就先进制造业进项税加计扣除5%的优惠政策的细节与具体适用进行对接和落实,预计该项政策落地将对公司效益产生正向影响。同时,公司表示三季度钢铁行业经营形势总体维持平稳,各下游行业需求有所分化,其中造船、风电、压力容器等需求表现继续保持了稳定较好态势。