(一)行次填报第1行“一、加速折旧、摊销(不含一次性扣除)”:根据相关行次计算结果填报。根据《企业所得税申报事项目录》,在第 1.1 行、第 1.2 行……填报税收规定的资产加速折旧、摊销(不含一次性扣除)优惠事项的具体信息。同时发生多个事项的可以增加行次,但每个事项仅能填报一次。一项资产仅可适用一项优惠事项...
零申报资产加速折旧,摊销优惠明细表的填写主要涉及以下几个方面: 一,资产账载金额和计税基础 在明细表的第1列"资产账载金额"中,需要填报纳税人会计处理计提折旧,摊销的资产原值(或历史成本)的金额. 第4列"资产计税基础"则需要填报纳税人按照税法规定据以计算折旧,摊销的资产原值(或历史成本)的金额. 二,折旧,摊销...
四,特殊情况的填写 如果存在"及以后年度新增固定资产加速折旧额",需根据相应的固定资产加速折旧,扣除明细表进行填报. 对于有多种原因造成会计与税收折旧,摊销额差异的,需在第10列"调整原因"中按实际原因进行多项填报,如折旧年限,折旧方法,计提原值等. 五,总结与核对 在完成所有列项的填写后,需核对各列数据的逻辑...
填写一次性资产加速折旧摊销优惠明细表时,应注意以下几点: 一,资产账载金额 填写纳税人会计处理计提折旧,摊销的资产原值(或历史成本)的金额.这是明细表的基础数据,务必准确填写. 二,折旧与摊销额 本年折旧,摊销额:需要填报纳税人会计核算的本年资产折旧,摊销额. 累计折旧,摊销额:填报纳税人会计核算的历年累计资产...
2、当会计折旧、摊销金额>税收折旧、摊销金额时,该项资产“纳税调减金额”按0填报。 案例2解析:---上季度享受500万以下固定资产一次性扣除 ①上季度享受固定资产一次性扣除---本季度无新增固定资产,本季度填写A201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》时,按照上季度报表填写的金额填报即可。 ②不享受加速折旧...
资产加速折旧摊销优惠明细表怎么填 法律分析: 纳税人享受文件规定资产加速折旧,摊销和一次性扣除优惠政策,应按以下原则填报: (1)按照上述政策,本表仅填报执行加速折旧,摊销和一次性扣除政策的资产,不执行上述政策的资产不在本表填报. (2)自该资产开始计提折旧... 查看全文 李伟强律师 执业8年 资质认证 2022-12...
资产加速折旧摊销优惠明细表怎么填 法律分析: 纳税人享受文件规定资产加速折旧,摊销和一次性扣除优惠政策,应按以下原则填报: (1)按照上述政策,本表仅填报执行加速折旧,摊销和一次性扣除政策的资产,不执行上述政策的资产不在本表填报. (2)自该资产开始计提折旧... 查看全文 李伟强律师 执业8年 资质认证 2022-12...
A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》填报说明 一、适用范围及总体说明 (一)适用范围 本表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表,适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步...
0】元; 2.第2行第2列“账载折旧\\摊销金额”,填报纳税人享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠...