1、该表需要在税收折旧大于一般折旧的折旧期间内进行填报。在该期间内,如果税收折旧与会计折旧相符,只需要计算享受加速折旧优惠的金额并填报到该表上即可。如果不符,则 需要计算享受加速折旧优惠的金额,当有纳税调节时需要在该表上进行填报。 2、如果在同一资产的折旧期内出现两种情况,即税收折旧大于一般折旧和税收...
案例2解析:---上季度享受500万以下固定资产一次性扣除 ①上季度享受固定资产一次性扣除---本季度无新增固定资产,本季度填写A201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》时,按照上季度报表填写的金额填报即可。 ②不享受加速折旧的资产是否需要填写A201020表---仅填报享受加速折旧、摊销和一次性扣除的固定资产、...
而对于不享受加速折旧的资产,则无需填写此表。 此外,如果本季度有新增享受固定资产一次性扣除优惠的资产,需要在上季度数据的基础上加上新增固定资产的金额进行填报。例如,某企业在第三季度购入了一辆汽车,并享受了一次性扣除的优惠,那么在填报第三季度的A201020表时,就需要在第二季度数据的基础上加上这辆汽车的相关...
问:季度预缴所得税时《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》是否不需要纳税调增? 答:《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》>的公告》(国家税务总局公告2021年第3号)附件《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中《A201020<资产加速折旧、摊销(扣除...
对本年度内享受上述文件规定的资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人,核算其减免税情况。 2. 填报原则纳税人享受文件规定资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策,应按以下原则填报: (1) 按照上述政策,本表仅填报执行加速折旧、摊销和一次性扣除政策的资产,不执行上述政策的资产不在本表填报。 (2)自该...
在企业所得税申报表的资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表中,加速折旧2号栏中的“账载折旧摊销金额”通常指的是会计核算的本年资产折旧额或摊销额,而不是资产负债表中的累计折旧期末数或期末数减去年初数。累计折旧在资产负债表中通常登记的是年初数和期末数,年初数是累计折旧本会计年度年初时的结余数,而期末数是...
（一）500万元以下设备器具一次性扣除 8 （二）疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除 9 （三）其他固定资产一次性扣除 10 （四）海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除 11合计（1+6） A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表 本年享受优惠 本年累计折旧/摊销（扣除）金额 的资产原值...
按照税法规定进行折旧摊销,不得随意变更折旧摊销方法或调整折旧摊销额; 对于已享受加速折旧摊销优惠的资产,应在明细表中进行单独列示和说明。 通过以上步骤,企业可以完成资产加速折旧摊销(扣除)优惠明细表的填写工作,从而准确记录和反映相关资产的折旧摊销情况,为享受税收优惠提供依据。参考...
2020年6月29日,《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(2020年第12号), 对《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)作了修改。其行次由5行增加到11行。列不变,项目有调整。第1列由“资产原值”调整为“本年享受优惠的资产原值”。
0】元； 2.第2行第2列“账载折旧\\摊销金额”，填报纳税人享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠...