1、该表需要在税收折旧大于一般折旧的折旧期间内进行填报。在该期间内,如果税收折旧与会计折旧相符,只需要计算享受加速折旧优惠的金额并填报到该表上即可。如果不符,则 需要计算享受加速折旧优惠的金额,当有纳税调节时需要在该表上进行填报。 2、如果在同一资产的折旧期内出现两种情况,即税收折旧大于一般折旧和税收...
第1行“一、加速折旧、摊销(不含一次性扣除)”:根据相关行次计算结果填报。根据《企业所得税申报事项目录》,在第 1.1 行、第 1.2 行……填报税收规定的资产加速折旧、摊销(不含一次性扣除)优惠事项的具体信息。同时发生多个事项的可以增加行次,但每个事项仅能填报一次。一项资产仅可适用一项优惠事项,不得重复填报...
填写资产原值:在明细表中,企业应填写加速折旧摊销资产的原始价值,即资产的计税基础。这通常是根据资产的购买价格、相关税费以及使资产达到预定用途所发生的其他支出来确定的。 计算并填写折旧摊销额:根据所选的折旧摊销方法和资产的原始价值,企业应计算每年的折旧摊销额,并将其填写在明细表中。同时,企业还需要计算并填...
资产加速折旧、摊销扣除优惠明细表的填写要求包括折旧/摊销/扣除后的资产价值、折旧期间、折旧/摊销/扣除年限,还需按照财务会计准则明确增值税税额及折旧、摊销或扣除税额。拓展知识:折旧和摊销的主要区别是折旧是在月底发生,摊销是在年底发生。 2023 01/27 11:12有帮助 2 1 227结果不满意?专业老师答疑,提问更省心...
第一列填写原值 第二列填写账上折旧的金额,第三列填写一个月折旧的金额,第四列填写一次折旧的金额。
如何填写第四季度的A201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》? 分析: 第1列:填写原值600万; 第2列:填写会计上第四季度的折旧金额,600万/4年/4个季度=37.5万 第3列:填写按照税法规定计算的一个月的折旧额,600万/4年/12个月=12.5万 第4列:填写按照税法规定可以一次性扣除的金额,50%在当年一次性...
2020年6月29日,《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(2020年第12号), 对《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)作了修改。其行次由5行增加到11行。列不变,项目有调整。第1列由“资产原值”调整为“本年享受优惠的资产原值”。
再来看一个关于固定资产一次性扣除的案例。如果上季度已经享受了固定资产一次性扣除的优惠,本季度无新增固定资产,那么在填报A201020表时,只需按照上季度的数据填报即可。而对于不享受加速折旧的资产,则无需填写此表。 此外,如果本季度有新增享受固定资产一次性扣除优惠的资产,需要在上季度数据的基础上加上新增固定资产...
A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》填报说明 一、适用范围及总体说明 (一)适用范围 本表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表,适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步...