1、该表需要在税收折旧大于一般折旧的折旧期间内进行填报。在该期间内,如果税收折旧与会计折旧相符,只需要计算享受加速折旧优惠的金额并填报到该表上即可。如果不符,则 需要计算享受加速折旧优惠的金额,当有纳税调节时需要在该表上进行填报。 2、如果在同一资产的折旧期内出现两种情况,即税收折旧大于一般折旧和税收...
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十八条的规定,可以享受加速折旧摊销优惠的资产主要包括两类:一是由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;二是常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。法规 确定折旧摊销方法:对于符合加速折旧摊销条件的资产,企业应选择合适的...
良老师1 金牌答疑老师 职称:计算机高级 免费直播 资产加速折旧、摊销扣除优惠明细表的填写要求包括折旧/摊销/扣除后的资产价值、折旧期间、折旧/摊销/扣除年限,还需按照财务会计准则明确增值税税额及折旧、摊销或扣除税额。拓展知识:折旧和摊销的主要区别是折旧是在月底发生,摊销是在年底发生。 2023 01/27 11:12有帮...
你好 有加速折旧的才填写 没有不用填写 一、适用范围及总体说明 (一)适用范围本表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》(A200000) 附表,适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75 号)、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定...
在资产加速折旧摊销优惠明细表中,需要填写的内容可能包括资产的原值、折旧摊销年限、本期折旧摊销额、累计折旧摊销额等信息。 填写时,应确保数据的准确性和一致性,并与企业的会计记录和税务申报表相衔接。 注意与其他税务优惠政策的协调: 企业在享受加速折旧摊销优惠政策的同时,可能还享受其他税务优惠政策。在填写资产...
A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》填报说明 一、适用范围及总体说明 (一)适用范围 本表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表,适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部 国家税务总局关于进一步...
2020年6月29日,《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)>等报表的公告》(2020年第12号), 对《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)作了修改。其行次由5行增加到11行。列不变,项目有调整。第1列由“资产原值”调整为“本年享受优惠的资产原值”。
资产加速折旧摊销扣除优惠明细表主要是用来填写企业在当前年度折旧摊销时,减少企业的所得税的明细。申报企业所得税时,如果该附表的数据为零,表明企业在当年度没有可以减少所得税的折旧投资支出。一般情况下,所有企业在折旧投资支出都是会有一定额度的,所以提示附表不能为零是正常的。分享...
9 (三)其他固定资产一次性扣除 10 (四)海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除 11合计(1+6) A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表 本年享受优惠 本年累计折旧/摊销(扣除)金额 的资产原值 账载折旧/摊销金额 按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额 ...
在填报时,需要注意表中第3列和第5列的计算方法。第3列是指在不享受加速折旧情况下,按税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额。而第5列的纳税调减金额,则需要根据会计折旧、摊销金额与税收加速折旧、摊销金额进行比较后填报。 再来看一个关于固定资产一次性扣除的案例。如果上季度已经享受了固定资产一次性扣除...