②对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。编者注：2018年4月25日国务院常务会议决定，将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新...
【政策案例】 某符合条件的集成电路生产企业,2023年6月购入一台价值600万元的全新生产设备,当月投入使用,企业选择采取缩短折旧年限方法进行加速折旧,最低折旧年限选择3年,则 2023年度可税前扣除的折旧金额为100万元(600/3/12×6)。 摘自《我国支持制造...
①上季度享受固定资产一次性扣除---本季度无新增固定资产,本季度填写A201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》时,按照上季度报表填写的金额填报即可。 ②不享受加速折旧的资产是否需要填写A201020表---仅填报享受加速折旧、摊销和一次性扣除的固定资产、无形资产;不享受加速折旧、摊销和一次性扣除的资产,不需要...
答:《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》>的公告》(国家税务总局公告2021年第3号)附件《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中《A201020<资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表>填报说明》第一条第(二)项第2目规定,纳税人享受文件规定资产加速折旧...
在企业所得税申报表的资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表中,加速折旧2号栏中的“账载折旧摊销金额”通常指的是会计核算的本年资产折旧额或摊销额,而不是资产负债表中的累计折旧期末数或期末数减去年初数。累计折旧在资产负债表中通常登记的是年初数和期末数,年初数是累计折旧本会计年度年初时的结余数,而期末数是...
无形资产一次性扣除或加速摊销政策，是无形资产税前扣除的一种特殊方式，因此，其税前扣除的时间应与无形资产计算摊销的处理原则保持一致。《公告》明确，无形资产在可供使用的当年一次性扣除或开始加速摊销。4.关于资产的加速折旧和摊销 企业采取缩短折旧、摊销年限方法的，对其新购置的资产，最低折旧、摊销年限不得低于...
近期,为促进中小微企业设备更新和技术升级,财政部与国家税务总局联合发布《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第12号),明确中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前...
(二)列次填报 列次填报时间口径:纳税人享受加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产, 仅填报采取税收加速折旧、摊销计算的税收折旧、摊销额大于按照税法一般规定计算的折旧、摊销金额期间的金额;税收折旧、摊销小于一般折旧、摊销期间的金额,不再填报本表。同时,保留本年税收折旧、摊销大于一般折旧摊销期间最后一期的...
资产加速折旧摊销扣除调减额的计算主要涉及加速折旧法的应用,具体包括双倍余额递减法和年数总和法。以下是两种方法的详细计算步骤: 一、双倍余额递减法 年折旧率的计算:年折旧率=2/预计使用寿命(年)×100%。 月折旧率的计算:月折旧率=年折旧率/12。 月折旧额的计算:在使用双倍余额递减法时,需注意固定资产净值不...
再来看一个关于固定资产一次性扣除的案例。如果上季度已经享受了固定资产一次性扣除的优惠,本季度无新增固定资产,那么在填报A201020表时,只需按照上季度的数据填报即可。而对于不享受加速折旧的资产,则无需填写此表。 此外,如果本季度有新增享受固定资产一次性扣除优惠的资产,需要在上季度数据的基础上加上新增固定资产...