这是自《证券投资基金会计核算业务指引》(以下简称“指引”)2007年发布、2012年修订后,基金业协会针对基金会计核算业务做的一次全面梳理和完善升级,既整合落实了基金会计核算相关的会计准则及相关规定(如财政部发布的《资产管理产品相关会计处理规定》,...
(一)以基金为会计核算主体,单独建账、独立核算,单独编制财务会计报告。不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。 (二)基金的会计确认、计量和报告以权责发生制为基础,并遵循实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和及时性原则,确保对外提供的财务会计报告的信息真实、可靠、完整相关、...
目前,对于国内证券投资基金的会计核算,基金管理人与基金托管人按照有关规定,分别独立进行账簿设置、账套管理、财务处理及基金净值计算。基金托管人按照有关规定对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见。综上所述,Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ项符合题意。故本题选D选项。
证券投资基金会计核算办法 一、总则 (一)为了规范证券投资基金的会计核算,真实、完整地提供会计信息,根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律和法规,制定本办法。 (二)本办法适用于基金管理公司管理的证券投资基金(以下简称“基金”)。 (三)基金管理公司对所管理的基金应当以基金为...
基金会计核算的内容主要包括以下几类业务。 (一)证券和衍生工具交易核算 证券投资基金主要投资于政策允许范围内的有价证券和衍生金融工具,包括股票、债券、资产支持证券、权证等有价证券和衍生金融工具的买卖及回购交易等。 (二)权益核算 权益核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响...
证券投资基金的会计核算的主要内容 1.基金净值的核算呀!就好比是给基金称体重,得准确知道它到底有多重值多少钱。比如说一只基金规模有10个亿,但扣除各种费用后,它真正的净值是多少呢?这可太重要啦! 2.收入和费用的核算呢,这就像咱过日子得算清楚收支一样!基金买卖证券赚的钱,还有各种运营费用,都得明明白白的,...
(一)为了规范证券投资基金(以下简称“基金”)的会计核算,真实、完整地提供会计信息,根据《会计法》、《证券投资基金法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规,制定本指引。 (二)基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
基金会计核算的内容主要包括以下业务:(1)证券和衍生工具交易核算;(2)权益核算;(C选项)(3)利息和溢价核算;(4)费用核算;(应为基金的费用核算,并非基金公司的费用核算,B选项不属于)(5)基金申购与赎回核算;(D选项)(6)估值核算;(A选项)(7)利润核算;(8)基金财务会计报告;(9)基金会计核算的复核。综上所述,B...
会计原则:手册强调以基金为会计核算主体,独立建账、独立核算,并遵循权责发生制原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和及时性原则。 会计科目设置:手册提供了会计科目的设置建议,包括编号、明细科目设置和核算内容,供基金管理人、基金托管人和基金服务机构参考。
答案 A,B,C,D[答案详解] 目前,对于国内证券投资基金的会计核算,基金管理人与基金托管人按照有关规定,分别独立进行账簿设置、账套管理、财务处理及基金净值计算。相关推荐 1目前,我国证券投资基金的会计核算应分别独立进行( )。 A.账簿设置B.账套管理C.财务处理D.基金净值计算 反馈...