证券投资基金会计核算操作实务手册.pdf,证券投资基金会计核算操作实务手册 目录 第一章 概述 2 第二章 股票投资业务 7 第三章 债券(含同业存单)及资产支持证券投资业务 22 第四章 基金投资业务 58 第五章 衍生工具投资业务 77 第六章 贵金属投资业务 125 第七章 非上市股权
中国证券投资基金业协会(以下简称“基金业协会”)于2024年5月28日发布了《证券投资基金会计核算操作实务手册》(以下简称“手册”),手册作为行业最佳实践,为基金行业从业人员在面对不同业务场景时的具体账务处理提供参考与建议。 这是自《证券投资基金...
证券投资基金会计核算操作实务手册 在基金的会计核算业务中,特别提示基金管理人、基金托管人和基金服务机构需要注意以下方面: (一)以基金为会计核算主体,单独建账、独立核算,单独编制财务会计报告。不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。 (二)基金的会计确认、计量和报告以权责发生制为基...
基金管理人、基金托管人和基金服务机构在处理具体会计核算业务时,应当认真履行基金估值和会计核算职责,结合业务的实际情形,做好相应的业务判断。 特此通知。 附件:证券投资基金会计核算操作实务手册 中国证券投资基金业协会 2024年5月28日
《证券投资基金会计核算操作实务手册》是依据相关法律法规编纂而成,旨在规范基金行业会计核算业务。 1. 核算原则与要求 - 以基金为会计核算主体,遵循权责发生制及相关会计原则,可根据实际情况设置和使用会计科目。 - 金融资产分为三类,基金通常将投资资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以摊余成本...
《证券投资基金会计核算操作实务手册》涵盖了基金投资的多个领域，详细阐述了各类业务的会计核算方法。1. 核算原则与基础 - 以基金为会计核算主体，遵循权责发生制及相关会计原则。- 明确了金融资产的分类及计量方法，介绍了会计科目设置及编号规则。2. 各类投资业务核算 - 股票投资业务：包括股票交易、申购等相关业务的...
经研究,研究小组形成《证券投资基金会计核算操作实务手册》(以下简称《手册》)这一课题成果,现予以发布。 需要注意的是,《手册》内容作为行业最佳实践,仅供各机构参考。基金管理人、基金托管人和基金服务机构在处理具体会计核算业务时,应当认真...
经研究,研究小组形成《证券投资基金会计核算操作实务手册》(以下简称《手册》)这一课题成果,现予以发布。 需要注意的是,《手册》内容作为行业最佳实践,仅供各机构参考。基金管理人、基金托管人和基金服务机构在处理具体会计核算业务时,应当认真履行基金估值和会计核算职责,结合业务的实际情形,做好相应的业务判断。
据中国证券投资基金业协会5月30日消息,为帮助基金行业更好地落实新金融工具准则和《资产管理产品相关会计处理规定》相关要求,为从业人员在面对不同业务场景时的具体账务处理提供参考与建议,中国证券投资基金业协会(以下简称协会)成立基金行业会计处理专项课题研究小组,旨在整理汇总基金行业会计核算业务方面的最佳实践。经研究...
中国证券投资基金业协会:2024证券投资基金会计核算操作实务手册(273页).pdf,点击即可下载。包含的报告内容,文档格式为PDF,大小1.21MB,页数273页,字数约132567字,欢迎会员下载